1、關注銷售收入臨界點

如果企業屬於小微企業，要關注銷售收入預計是否超標，如果預計第四季度結束企業累計應納稅所得額將超過300萬，提前做好規劃。

小微企業年度應納稅所得額不超過100萬的部分，可以減按12.5%計入應納稅所得額，適用20%的稅率（實際稅負2.5%）；年度應納稅所得額超過100萬元，不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按照20%稅率計算繳納企業所得稅。

如果企業預算經過第四季度的銷售，會使得應納稅所得額超過300萬，則企業可以適當做出一些應對措施，比如提前支付一些預付款，注意員工年終獎要提前計提。

2、關注賬 上股東借款

股東借款實務中比較常見，年底結賬前注意讓借款股東歸還，否則如果股東借款跨年不支付，且不屬於用於企業生產經營活動，將會視同分紅，需要繳納20%分紅個稅。

除了股東借款，其他借款比如員工借款，其他外部人員借款，也要及時進行催收。

3、關注發票問題

實務中企業發生的一些成本費用支出，財務人員往往會預提相關費用，暫估成本入賬。企業需要及時去索要發票，否則臨近年底，大徵期都向供應商索要發票，一是供應商企業控制開票數量，二是供應商也未必有那麼多發票可以對外開。雖然暫估成本次年彙算清繳之前只要相關發票收回，就可以稅前扣除，但是一旦結了賬，次年還會涉及調賬，增加額外工作量，而且計劃趕不上變化，彙算清繳如果不能拿到發票，就需要做納稅調整了，相關成本費用無法稅前扣除，多繳企業所得稅。

企業對外開具發票（銷項發票），銷售部門要提前預算好銷售量，財務部門需要清晰地瞭解企業的發票量，如果手中發票量不夠，提前申請增版增量，以免有些客戶不開具發票不付款的情況。同時，主要不要集中在12月份去開票，容易被認為虛開，企業不存在淡旺季的情況下，每個月的開票量基本是持平，或企業透過廣告促銷等引起有規律的增加。

4、關注企業稅負率

這裡的稅負率既包括增值稅稅負率也包括企業所得稅稅負率，注意進銷匹配的原則。稅務稽查一般是衡量半年或一年的平均稅負率，某個月的稅負率稍微高點或低點，可能由於淡旺季的影響，但是一個納稅年度內稅負率要基本和行業平均稅負率持平。稅負率過低或過高均會被稅務預警。

增值稅稅負率=應交增值稅稅額÷不含稅銷售額=（銷項稅額-進項稅額）÷不含稅銷售額

在進銷稅率相等的情況下，增值稅稅負率=毛利率×稅率

企業所得稅稅負率=應納所得稅額÷應納銷售收入

5、關注應繳納的稅款是否均已繳納

特別需要關注一些小稅種，容易被忽略的，比如印花稅。附加稅費現在和增值稅申報表合併了，一般不會再遺漏。雖然是一些小稅種，若遺漏，欠繳稅款，也會面臨加收滯納金罰款的稅務風險，主要的是會降低企業稅務信用等級，得不償失。

6、關注往來賬款

應收賬款要注意及時催收，如果發生減值，或根據企業規定需要按比例計提壞賬準備的，注意是否計提；長期掛賬的是否已經形成損失需要核銷，這些會影響企業的利潤總額。

應付賬款關注是否存在長期掛賬已形成利得的情況，如果確定不能支付，需要確認為“營業外收入”。

預收賬款要關注是否滿足確認為收入的條件，特別需要關注應收應付預收預付款長期掛賬的情況。

7、盤點資產並關注相關資產是否按規定計提折舊攤銷，有無減值跡象，是否需要計提減值準備

固定資產、無形資產等資產，計提的折舊攤銷以及減值準備，均會影響資產的賬面價值，特別注意使用壽命不確定的無形資產，每年至少要做一次減值測試。如果該計提的減值沒有計提，就會存在高估資產的情況。

8、關注企業異常費用支出

大額異常支出，比如是否存在大額的企業諮詢費用等，相關費用支出是否合理，是否為企業故意而為之。需要注意一些大額會議費，諮詢費、培訓費等需要注意備查資料的齊全，比如會議費，最好留存相關會議記錄、會議現場照片、參會人員簽名簿等等資料以便證實會議實際發生。

9、關注離職員工是否存在繼續申報的問題

清查離職員工是否存在繼續計提工資申報個稅的情況，如果存在及時處理，否則企業就屬於虛列人員工資，虛列費用開支，一旦被查，就需要面臨補繳企業所得稅，加收滯納金罰款的稅務風險。

【企業年底必做11件大事】：

1、定目標【業績目標、利潤目標、成本目標、市場目標、人才目標、宣傳目標、研發目標、生產目標、系統建設目標】

2、看現狀【看定目標專案的狀況，能夠評估目標的合理性，又能看到進展情況】

3、找差距【縮短差距就是實現目標的過程】

4、強職能【生產、銷售、人力資源、研發、財務、客服等，隨著目標的不斷增加，現狀的不斷推進，職能不斷豐富，企業發展壯大的過程，也是豐富職能的過程】

5、拉層級【三級九崗，根據需要，把公司的職業生涯進行級別的拉伸】

6、定崗位【崗位在架構圖裡面，每個職能都是單獨分架構的】

7、調架構【架構不是一成不變的，要隨著企業的戰略規劃的改變而改變】

8、明權責【任職資格的要求】

9、抓考核【績效考核表，績效輔導

10、改薪酬【薪酬要有激勵性】

11、提勝任【全員啟用訓練】培訓職業化

企業到了年終會做什麼工作。首先會對今年的工作進行全面分析總結，並由中高層領導進行述職彙報，並對明年的生產指標及安全指標進行分析落實。

會對中高階領導崗位有部分調整，對工資總額的確定。對明年的物質採購計劃有明確的申請審批。對年度考核進行評優評先工作。對全體員工年終獎金的發放。