什麼型別的勞務費可以不徵20%個稅？
這個問答看似比較矛盾，但是從整個稅收體系來看，勞務費不徵收20%的情況確實存在。下面我們從廣義勞務費開始逐一分析一下，給大家更多的思考，從而找到降低稅負的途徑和規避稅收風險的方法。
01
狹義勞務費
什麼是狹義勞務費？總結概括為：單指自然人提供勞務服務的收入就叫狹義勞務費。
這個比較好理解，眾所周知，俠義勞務費不超過800元，並不徵收個人所得稅。也就是說俠義勞務費不超過800元，不徵收20%的個人所得稅。
02
廣義勞務費
什麼是廣義勞務費？通俗的講就是包括上述狹義勞務費在內的所有勞務服務收入，統稱廣義勞務費。
從提供勞務服務的主體劃分為：自然人勞務費、個體戶等非法人組織提供的勞務費、有限責任公司等法人主體提供的勞務費。
03
不同的納稅人提供勞務服務
在現實工作中的差異
在現實工作中，由於納稅人身份的不同，提供勞務服務時，納稅義務和稅負也不盡相同。
1、自然人提供的勞務服務
自然人提供的勞務服務就是狹義的勞務服務。究其本質，其屬於自然人綜合所得的範疇。這方面的內容屬於眾所周知的涉稅常識。
簡單總結一下：自然人提供勞務服務獲得的收入按次或者按月超過800元的，預繳階段的個人所得稅稅率趨近於20%，甚至無限趨近於30%或者40%。這是由於個人所得稅對於勞務收入的硬性要求。
同時，這樣的預繳方式，在現實工作中給納稅人和義務扣繳人均帶來了巨大的不便和相當的困惑。雖然很多納稅人在彙算清繳之後，稅負會歸於合理。
呼籲
1）儘快降低自然人勞務收入與工資薪金預繳之間的差異；2）簡化個人所得稅徵收環節，讓更多綜合所得年收入低於12萬元的納稅人，預繳階段不再繳納稅款；3）讓農民工獲得的勞務收入與僱傭方約定的勞務費金額一致，減少和避免勞資之間的矛盾。
自然人代開勞務發票代扣預繳義務是付款人
提供勞務服務的自然人，到稅務機關代開增值稅發票，發票備註欄赫然寫到“個人所得稅代扣預繳義務由付款人履行”。稅務機關僅僅預扣了1.5%的個人所得稅，意味著剩餘的無限趨近於18.5%的個人所得稅由付款人應扣盡扣。付款人收到了自然人提供的增值稅發票，事實上並不能規避代扣預繳的法定義務。對於付款人來說，個人所得稅扣也不是，不扣更不合法。
2.個體戶等非法人組織提供的勞務費
從市場監督管理部門官網獲悉，自然人可以成立提供勞務的個體工商戶等非法人組織。也就是說，上述自然人提供勞務的，可以成立個體工商戶，以個體工商戶的形式向付款人提供勞務服務。
自然人設立個體工商戶等非法人組織，向付款人提供勞務服務的。雖然均涉及個人所得稅，但是其涉稅事項發生了根本性的變化。
這種變化的形式是：綜合所得轉化為經營所得。所得稅預繳也發生了根本性的變化：綜合所得，無限趨近於20%的預繳率，變成經營所得核定徵收或查賬徵收，稅負率大大降低。同時經營所得提供勞務發票後，付款人不再承擔代扣預繳義務。
不利因素主要有：關於勞務服務收入，相關的個人所得稅納稅風險，全部轉移到個體戶身上。同時，個體工商戶普遍納稅意識差，專業知識普及不夠。
3、有限責任公司等法人組織提供勞務服務
現實工作中，以有限責任公司等法人組織提供勞務服務的，主要是由於甲方對於勞務資質的剛性要求決定的。
以有限責任公司等法人組織提供勞務服務的，還涉及到盈利後分紅個人所得稅等增加稅負的環節。與個體工商戶相比較並沒有具體、明顯的優勢。
另外，隨著社保入稅以及社保強制性執行的措施的日趨趨緊，有限責任公司等法人組織長期僱傭勞動者，或在不久的將來有補交社保費的風險。
因此，就該話題來說，雖然有限責任公司等法人組織提供勞務費可以不徵收20%的個人所得稅。但是，其中的風險和不足也非常明顯。納稅人和義務扣繳人需要根據自身的條件合理安排和籌劃納稅事務。
04
綜述
綜上所述，從狹義勞務費來看，勞務費在預繳階段大機率要承擔無限趨近於20%的個人所得稅，同時其代扣預繳義務由付款人承擔，無形中增加了勞資雙方的矛盾。
從廣義勞務費來看，規避付款人與納稅人之間的矛盾，最佳方案是選擇由個體戶提供勞務服務。當甲方有勞務資質硬性要求時，付款人不得不選擇有限責任公司等法人組織來提供勞務服務。
特別提醒
1.現實工作中，應儘量避免由自然人直接提供勞務服務。
2.約定的勞務服務費與實際到手的勞務服務費，因個人所得稅代扣預繳的緣故，必然產生差異。
3.無論勞務提供者，是否開具增值稅發票，付款人代扣預繳的義務，沒有發生根本性的變化。
提起稅務，很多人都覺得節稅問題只有那些出色的財務才會知道，其實不然，老闆也是要懂得一定的節稅知識的，這樣才能的合理的幫公司節省的開支，讓你的收益最大化。
稅能亮作為專業的稅務服務機構，深刻思考在網際網路浪潮下，如何將涉稅大資料與稅務籌劃服務相結合。經過長期稅務籌劃業務實踐，最終形成獨特的稅務籌劃“AI+專家”顧問式服務，高效助力企業規避風險，實現稅務籌劃合理合規。
同時，稅能亮從細分行業出發，透過預先規劃和安排的經營、投資、財務管理等活動，儘可能取得節稅的稅收優惠，打造場景化服務，實現稅務籌劃合情合理。
做好稅務籌劃，要了解各地區現行的優惠政策，更要了解它可能出現的變動；不僅要追求利益最大化，更需要保證稅收籌劃證據鏈的完善、合規性；同時提前做好規劃，防控各環節的風險。“AI+專家”稅能亮，根據企業自身情況和現行稅收優惠政策的規定，為企業提供1對1服務，幫助企業合法合規合情合理節稅，為企業發展降本增效、提供能量。
什麼型別的勞務費可以不徵20%個稅？
這個問答看似比較矛盾，但是從整個稅收體系來看，勞務費不徵收20%的情況確實存在。下面我們從廣義勞務費開始逐一分析一下，給大家更多的思考，從而找到降低稅負的途徑和規避稅收風險的方法。
01
狹義勞務費
什麼是狹義勞務費？總結概括為：單指自然人提供勞務服務的收入就叫狹義勞務費。
這個比較好理解，眾所周知，俠義勞務費不超過800元，並不徵收個人所得稅。也就是說俠義勞務費不超過800元，不徵收20%的個人所得稅。
02
廣義勞務費
什麼是廣義勞務費？通俗的講就是包括上述狹義勞務費在內的所有勞務服務收入，統稱廣義勞務費。
從提供勞務服務的主體劃分為：自然人勞務費、個體戶等非法人組織提供的勞務費、有限責任公司等法人主體提供的勞務費。
03
不同的納稅人提供勞務服務
在現實工作中的差異
在現實工作中，由於納稅人身份的不同，提供勞務服務時，納稅義務和稅負也不盡相同。
1、自然人提供的勞務服務
自然人提供的勞務服務就是狹義的勞務服務。究其本質，其屬於自然人綜合所得的範疇。這方面的內容屬於眾所周知的涉稅常識。
簡單總結一下：自然人提供勞務服務獲得的收入按次或者按月超過800元的，預繳階段的個人所得稅稅率趨近於20%，甚至無限趨近於30%或者40%。這是由於個人所得稅對於勞務收入的硬性要求。
同時，這樣的預繳方式，在現實工作中給納稅人和義務扣繳人均帶來了巨大的不便和相當的困惑。雖然很多納稅人在彙算清繳之後，稅負會歸於合理。
呼籲
1）儘快降低自然人勞務收入與工資薪金預繳之間的差異；2）簡化個人所得稅徵收環節，讓更多綜合所得年收入低於12萬元的納稅人，預繳階段不再繳納稅款；3）讓農民工獲得的勞務收入與僱傭方約定的勞務費金額一致，減少和避免勞資之間的矛盾。
自然人代開勞務發票代扣預繳義務是付款人
提供勞務服務的自然人，到稅務機關代開增值稅發票，發票備註欄赫然寫到“個人所得稅代扣預繳義務由付款人履行”。稅務機關僅僅預扣了1.5%的個人所得稅，意味著剩餘的無限趨近於18.5%的個人所得稅由付款人應扣盡扣。付款人收到了自然人提供的增值稅發票，事實上並不能規避代扣預繳的法定義務。對於付款人來說，個人所得稅扣也不是，不扣更不合法。
2.個體戶等非法人組織提供的勞務費
從市場監督管理部門官網獲悉，自然人可以成立提供勞務的個體工商戶等非法人組織。也就是說，上述自然人提供勞務的，可以成立個體工商戶，以個體工商戶的形式向付款人提供勞務服務。
自然人設立個體工商戶等非法人組織，向付款人提供勞務服務的。雖然均涉及個人所得稅，但是其涉稅事項發生了根本性的變化。
這種變化的形式是：綜合所得轉化為經營所得。所得稅預繳也發生了根本性的變化：綜合所得，無限趨近於20%的預繳率，變成經營所得核定徵收或查賬徵收，稅負率大大降低。同時經營所得提供勞務發票後，付款人不再承擔代扣預繳義務。
不利因素主要有：關於勞務服務收入，相關的個人所得稅納稅風險，全部轉移到個體戶身上。同時，個體工商戶普遍納稅意識差，專業知識普及不夠。
3、有限責任公司等法人組織提供勞務服務
現實工作中，以有限責任公司等法人組織提供勞務服務的，主要是由於甲方對於勞務資質的剛性要求決定的。
以有限責任公司等法人組織提供勞務服務的，還涉及到盈利後分紅個人所得稅等增加稅負的環節。與個體工商戶相比較並沒有具體、明顯的優勢。
另外，隨著社保入稅以及社保強制性執行的措施的日趨趨緊，有限責任公司等法人組織長期僱傭勞動者，或在不久的將來有補交社保費的風險。
因此，就該話題來說，雖然有限責任公司等法人組織提供勞務費可以不徵收20%的個人所得稅。但是，其中的風險和不足也非常明顯。納稅人和義務扣繳人需要根據自身的條件合理安排和籌劃納稅事務。
04
綜述
綜上所述，從狹義勞務費來看，勞務費在預繳階段大機率要承擔無限趨近於20%的個人所得稅，同時其代扣預繳義務由付款人承擔，無形中增加了勞資雙方的矛盾。
從廣義勞務費來看，規避付款人與納稅人之間的矛盾，最佳方案是選擇由個體戶提供勞務服務。當甲方有勞務資質硬性要求時，付款人不得不選擇有限責任公司等法人組織來提供勞務服務。
特別提醒
1.現實工作中，應儘量避免由自然人直接提供勞務服務。
2.約定的勞務服務費與實際到手的勞務服務費，因個人所得稅代扣預繳的緣故，必然產生差異。
3.無論勞務提供者，是否開具增值稅發票，付款人代扣預繳的義務，沒有發生根本性的變化。
提起稅務，很多人都覺得節稅問題只有那些出色的財務才會知道，其實不然，老闆也是要懂得一定的節稅知識的，這樣才能的合理的幫公司節省的開支，讓你的收益最大化。
稅能亮作為專業的稅務服務機構，深刻思考在網際網路浪潮下，如何將涉稅大資料與稅務籌劃服務相結合。經過長期稅務籌劃業務實踐，最終形成獨特的稅務籌劃“AI+專家”顧問式服務，高效助力企業規避風險，實現稅務籌劃合理合規。
同時，稅能亮從細分行業出發，透過預先規劃和安排的經營、投資、財務管理等活動，儘可能取得節稅的稅收優惠，打造場景化服務，實現稅務籌劃合情合理。
做好稅務籌劃，要了解各地區現行的優惠政策，更要了解它可能出現的變動；不僅要追求利益最大化，更需要保證稅收籌劃證據鏈的完善、合規性；同時提前做好規劃，防控各環節的風險。“AI+專家”稅能亮，根據企業自身情況和現行稅收優惠政策的規定，為企業提供1對1服務，幫助企業合法合規合情合理節稅，為企業發展降本增效、提供能量。