節稅，通常說稅收籌劃，稅收籌劃的成本包括顯性成本和隱性成本。顯性成本是指選擇和實施籌劃方案所發生的一切費用,如諮詢費、培訓費等。稅收籌劃是建立在籌劃人員具有較高素質的基礎上的,但由於納稅人普遍缺乏籌劃應具備的資訊與技能，因此籌劃活動大多要聘請稅務顧問或直接委託中介機構籌劃。

建築企業成本的組成

建築開發成本是指建築企業為開發一定數量的商品房所支出的全部費用，就其用途來說，大致可分為三大部分：

1、土地，土建，裝置費用，這是建築開發成本的主體內容，大致佔總成本的80%，其中最重要的是土地費用。

2、配套及其他平臺收費支出，主要是指水電、煤氣、小區綠化和道路、市政和公建配套費及其他生活服務性設施費。這類收費專案種類繁多，標準不一，許多專案由壟斷性經營企業或事業單位執行，任意性很強，標準普遍高，

3、三項費用，建築開發具有建設週期長，投資數額大，投資風險高等特點。因此，大多數開發企業必須透過銀行貸款來解決資金需要，這樣就產生數額較大的利息支出，另外還需投入大量的銷售廣告及中介代理費用，如何把這部分費用核算好，對正確計算開發技術，體現經營成果，將起到非常重要的作用

建築成本核算

建築開發成本核算是指企業將開發一定數量的商品房所支出的全部費用按成本專案進行歸集和分配，最終計算開發專案總成本和單位建築面積成本的過程，企業進行開發成本核算，除了必須按照嚴格執行國家制定的建築開發企業會計制度和財務制度外，還應該注意解決一下幾個問題：

1、成本歸集物件。

2、成本專案的設立

3、間接費用的核算

4、專案的竣工決算

500萬利潤，高額無票成本無法解決，合規無票成本為商務諮詢費，勞務服務費等，透過在重慶正陽工業園的個人獨資企業申請核定徵收，500萬打入此企業，完稅合規，綜合稅負最高5.93%，最終稅負降至29.65萬（透過代開增值稅專票抵扣後最低可以降至14.85萬）

合理的調節員工收入

合理的調節和改善員工收入是當前稅務制度過程中有效的避稅手段和措施，是保證員工收入的關鍵，在當前社會發展的過程中，隨著各種制度的完善，合理的改善員工工資結構能夠在員工稅務中降低其收取額，保證員工的收入，增加其創造積極性，保證其社會良好發展。

如某員工工資為每月5000元，所有費用均包含在固定工資內，現將該員工工資降為每月3500元，同事允許其每月報銷停車費500元、交通費500元、房租費300元、電話費200元，這樣企業的管理費用增加1500元，在計算所得稅時可以扣除，員工不用再繳納個人所得稅，而實際收入並未減少，合理的加大人員開支和社會保險支出，提高成本，降低利潤。

節稅措施

同時以下幾個稅種在某些方面也可以利用一些優惠政策和有關稅收及財務規定，進行合理節稅，一方面我們要注意成本費用的控制，加強建築企業的經營管理，另一方面協調好外部關係，合理利用建築行業稅收政策，力爭使我們能夠享受到更多稅收優惠政策，最大限度避稅，提高企業經濟效益，壯大企業經濟實力。

重慶正陽工業園就能完全滿足建築企業的避稅條件，該繳納的稅一分沒少，用園區獎勵的方式達到了節稅目的，其優惠政策有：

1、增值稅按照地方留存的30%-50%返還獎勵

2、企業所得稅按照地方留存的30%-50%返還獎勵

3、個人所得稅透過個人獨資企業核定徵收，核定後個稅稅率0.5%-3.1%，總稅負最高5.93%

4、一站式服務，投資人不需要親自跑黔江。

5、已經享受了國家稅收政策的，可以疊加享受，比如你申請了西部大開發政策，所得稅從25%減到15%，在園區成立一個分公司，15%的所得稅率後還可以享受那30%-50%的補貼，所得稅率只有13%了。

企業可以利用稅收優惠的手段來降低和減少企業單位的稅務負擔，更是保證和促進其發展的有效手段，隨著當前社會發展過程中稅收優惠的逐步實施，稅務法不斷完善的過程中，合理的避稅措施和避稅手段成為了當前社會發展的關鍵。

用一句拗口但嚴謹的話來描述：建築設計行業等一系列低成本高收入的公司，如果採用個人獨資企業，並且採取核定徵收方式，相較於一般納稅人企業可以降低實際稅負。

節稅的邏輯是：核定的應稅所得率是一定的，如果實行查帳徵收方式，交納的所得稅相對要高於核定徵收方式計算的稅額。而且，對納稅人來說，核定徵收計算簡單，方便而省事。

舉例。假設某建築設計公司的年營業額為1000萬，人員成本為200萬元。那麼其需要繳納的稅收就是：

增值稅：1000*6%=60萬

企業所得稅：(1000-200)*25%=200萬

附加稅：60*12%=7.2萬

分紅的個稅是：(1000-460)*20%=108萬

稅收總計：60+200+7.2+108=375.2萬

這就是題目中說的，建築設計公司每年需要繳納375萬。

我們現在來處理一下。如果將該設計公司拆分成兩家小規模個人獨資企業，那麼，這兩家小規模個人獨資企業就可以享受核定徵收個人所得稅2%等更優惠的政策。

增值稅：1000*3%=30萬

個人所得稅：1000*2%=20萬

附加稅：30*5%=1.5萬

稅收總計：30+20+1.5=51.5萬

相較於之前需要繳納的375萬，節省了相當大金額的稅收。

一、設計行業納稅情況介紹

大多數設計公司屬於高收入、高企業所得稅的利潤型企業。設計公司在成本方面主要體現為人力成本，本身進項較少，利潤較高，甚至有些經營成本隱形，所以需要繳納的所得稅自然比較多。營改增之前，買發票、虛增成本、虛增人頭、走私賬、體外迴圈是很多設計公司採取的“避稅措施”，但金稅三期上線後，它強大的資料分析能力和自動化稅務監管能力，幫助稅務機關更加高效地識別和查處納稅人的不合規行為。這些行為對於企業來說無疑是一顆定時炸彈，給企業帶來了巨大的稅務風險。

同時，諮詢設計行業多以自由職業人（部分也是掛名內部合夥人形式）的角色出現，部分單位之間的合作也屬於靈活用工方式；目前中國的稅制設計，因為歷史以及其他等原因，沒有太多考慮自由職業者的利益。

目前中國執行的勞務報酬應納個人所得稅稅率表：

二、如何降低稅負，實現納稅籌劃效果？

稅點點與全國22家園區合作，園區內對小規模個人獨資企業可以申請核定徵收，核定徵收之後享受個稅稅率0.5%~3.5%。

設計的高收入人群設計企業都可以在園區配套個人獨資企業，享受核定徵收和財政獎勵，以減輕企業和個人所得稅問題。

三、案例分析

上海某設計事務所張老師每月平均收入5W，年薪60W，社保+抵扣5000元。

如果按照正常的法律規定來，那麼他的個稅是：（50000-10000）元12*30%-52920=91080元，張老師實際到手508920元

這樣，張老師實際每年都要繳納10萬左右的個稅，那麼有什麼辦法解決呢？

籌劃後結果：張老師可在稅點點合作園區註冊個人獨資企業，個人獨資企業小規模的可以申請核定徵收，核定徵收之後享受個稅稅率0.5%~3.1%。核定獎勵後每月總稅負約為3.31%，張老師最後總稅負為50000*3.31%*12=19860元。不到2萬，節稅高達7萬多元。

張老師在合理合法的基礎上，節稅7萬多，何樂不為呢？而且個人獨資企業也適用於高利潤的企業配套，收入和利潤越高，節稅金額越大。