出納工作 一、辦理銀行存款和現金領取。 二、負責支票、匯票、發票、收據管理。 三、做銀行賬和現金賬，並負責保管財務章。 四、負責報銷差旅費的工作。 1、員工出差分借支和不可借支，若需要借支就必須填寫借支單，然後交總經理審批簽名，交由財務稽核，確認無誤後，由出納發款。 2、員工出差回來後，據實填寫支付證明單，並在單後面貼上收據或發票，先交由證明人簽名，然後給總經理簽名，進行實報實銷，再經會計稽核後，由出納給予報銷。 五、員工工資的發放。 A現金收付 1、現金收付的，要當面點清金額，並注意票面的真偽。 若收到假幣予以沒收，由責任人負責。 2、現金一經付清，應在原單據上加蓋"現金付訖章".多付或少付金額，由責任人負責。 3、把每日收到的現金送到銀行，不得"坐支". 4、每日做好日常的現金盤存工作，做到賬實相符。做好現金結報單，防止現金盈虧。下班後現金與等價物交還總經理處。 5、一般不辦理大面額現金的支付業務，支付用轉賬或匯兌手續。 特殊情況需審批。 6、員工外出借款無論金額多少，都須總經理簽字，批准並用借支單借款。若無批准借款，引起糾紛，由責任人自負。 B 銀行賬處理 1、登記銀行日記賬時先分清賬戶，避免張冠李戴。開匯兌手續。 2、每日結出各賬戶存款餘額，以便總經理及財務會計瞭解公司資金運作情況，以排程資金。每日下班之前填制結報單。 3、保管好各種空白支票，不得隨意亂放。 4、公司賬務章平時由出納保管。 C報銷稽核 1、在支付證明單上經辦人是否簽字，證明人是否簽字。 若無，應補。 2、附在支付證明單後的原始票據是否有塗改。 若有，問明原因或不予報銷。 3、正規發票是否與收據混貼，若有，應分開貼（原則上除印有財政監製章的財政票據外，其餘收據不得報銷，也不得稅前扣除，鍾書補充）。 4、支付證明單上寫的項填目是否超過3項。若超過，應重填。 5、大、小金額是否相符。 若不相符，應更正重填。 6、報銷內容是否屬合理的報銷。若不屬，應拒絕報銷，有特殊原因，應經審批。 7、支付證明單上是否有總經理簽字。若無，不予報銷發現記帳錯誤時怎樣處理2007-2-6 9:24 頁面功能 填制會計憑證或登記帳簿發生的差錯，一經查找出就應立即更正。由於差錯性質不同，發現的時間有先有後，所以採用的更正方法也有所不同。現將通常更正錯誤的幾種主要方法介紹如下： 1.劃線更正法。在填制憑證、登記帳簿過程中，如發現文字或數字記錯時，可採用劃線更正法進行更正。即先在錯誤的文字數字上劃一紅線，然後在劃線上方填寫正確的記錄。在劃線時，如果是文字錯誤，可只劃銷錯誤部分；如果是數字上錯誤，應將全部數字劃銷，不得只劃銷錯誤數字。劃銷時必須注意使原來的錯誤字跡仍可辨認。更正後，經辦人應在劃線的一端蓋章，以示負責。 2.紅字更正法。在記賬以後，如果在當年內發現記帳憑證所記的科目或金額有錯時，可以採用紅字更正法進行更正。所謂紅字更正法，即先用紅字填制一張與原錯誤完全相同的記帳憑證，據以用紅字登記入帳，沖銷原有的錯誤記錄；同時再用藍字填制一張正確的記帳憑證，註明“訂正×年×月×號憑證”，據以登記入帳，這樣就把原來的差錯更正過來。應用紅字更正法是為了正確反映帳簿中的發生額和科目對應關係。例如，李明出差，借差旅費5000元，開出現金支票支付。記帳時本應貸記“銀行存款”科目，而卻誤記“現金”科目，並已登記入帳。其更正方法如下： ①用紅字金額填制一張與原錯誤分錄相同的記帳憑證，分錄如下： 借：其他應收款――李明 5000 貸：現金 5000 ②用藍字填制一張正確記帳憑證，其分錄如下： 借：其他應收款――李明 5000 貸：銀行存款 5000 有時，根據記帳憑證分別記入有關科目並無錯誤，但所填的金額大於應填的金額時，也可按照正確數字與錯誤數字的差額用紅字金額填制一張記帳憑證，據以登記入帳，以沖銷多記部分，並在帳簿摘要欄註明“登出×年×月×號憑證多記金額”。例如，採用商業匯票結算方式，收到購貨方開出並承兌的商業匯票10000元，作為銷售實現。在填制記帳憑證時，將金額10000元誤記100000元，多記了90000元，並已入帳。其誤記分錄為： 借：應收票據
出納工作 一、辦理銀行存款和現金領取。 二、負責支票、匯票、發票、收據管理。 三、做銀行賬和現金賬，並負責保管財務章。 四、負責報銷差旅費的工作。 1、員工出差分借支和不可借支，若需要借支就必須填寫借支單，然後交總經理審批簽名，交由財務稽核，確認無誤後，由出納發款。 2、員工出差回來後，據實填寫支付證明單，並在單後面貼上收據或發票，先交由證明人簽名，然後給總經理簽名，進行實報實銷，再經會計稽核後，由出納給予報銷。 五、員工工資的發放。 A現金收付 1、現金收付的，要當面點清金額，並注意票面的真偽。 若收到假幣予以沒收，由責任人負責。 2、現金一經付清，應在原單據上加蓋"現金付訖章".多付或少付金額，由責任人負責。 3、把每日收到的現金送到銀行，不得"坐支". 4、每日做好日常的現金盤存工作，做到賬實相符。做好現金結報單，防止現金盈虧。下班後現金與等價物交還總經理處。 5、一般不辦理大面額現金的支付業務，支付用轉賬或匯兌手續。 特殊情況需審批。 6、員工外出借款無論金額多少，都須總經理簽字，批准並用借支單借款。若無批准借款，引起糾紛，由責任人自負。 B 銀行賬處理 1、登記銀行日記賬時先分清賬戶，避免張冠李戴。開匯兌手續。 2、每日結出各賬戶存款餘額，以便總經理及財務會計瞭解公司資金運作情況，以排程資金。每日下班之前填制結報單。 3、保管好各種空白支票，不得隨意亂放。 4、公司賬務章平時由出納保管。 C報銷稽核 1、在支付證明單上經辦人是否簽字，證明人是否簽字。 若無，應補。 2、附在支付證明單後的原始票據是否有塗改。 若有，問明原因或不予報銷。 3、正規發票是否與收據混貼，若有，應分開貼（原則上除印有財政監製章的財政票據外，其餘收據不得報銷，也不得稅前扣除，鍾書補充）。 4、支付證明單上寫的項填目是否超過3項。若超過，應重填。 5、大、小金額是否相符。 若不相符，應更正重填。 6、報銷內容是否屬合理的報銷。若不屬，應拒絕報銷，有特殊原因，應經審批。 7、支付證明單上是否有總經理簽字。若無，不予報銷發現記帳錯誤時怎樣處理2007-2-6 9:24 頁面功能 填制會計憑證或登記帳簿發生的差錯，一經查找出就應立即更正。由於差錯性質不同，發現的時間有先有後，所以採用的更正方法也有所不同。現將通常更正錯誤的幾種主要方法介紹如下： 1.劃線更正法。在填制憑證、登記帳簿過程中，如發現文字或數字記錯時，可採用劃線更正法進行更正。即先在錯誤的文字數字上劃一紅線，然後在劃線上方填寫正確的記錄。在劃線時，如果是文字錯誤，可只劃銷錯誤部分；如果是數字上錯誤，應將全部數字劃銷，不得只劃銷錯誤數字。劃銷時必須注意使原來的錯誤字跡仍可辨認。更正後，經辦人應在劃線的一端蓋章，以示負責。 2.紅字更正法。在記賬以後，如果在當年內發現記帳憑證所記的科目或金額有錯時，可以採用紅字更正法進行更正。所謂紅字更正法，即先用紅字填制一張與原錯誤完全相同的記帳憑證，據以用紅字登記入帳，沖銷原有的錯誤記錄；同時再用藍字填制一張正確的記帳憑證，註明“訂正×年×月×號憑證”，據以登記入帳，這樣就把原來的差錯更正過來。應用紅字更正法是為了正確反映帳簿中的發生額和科目對應關係。例如，李明出差，借差旅費5000元，開出現金支票支付。記帳時本應貸記“銀行存款”科目，而卻誤記“現金”科目，並已登記入帳。其更正方法如下： ①用紅字金額填制一張與原錯誤分錄相同的記帳憑證，分錄如下： 借：其他應收款――李明 5000 貸：現金 5000 ②用藍字填制一張正確記帳憑證，其分錄如下： 借：其他應收款――李明 5000 貸：銀行存款 5000 有時，根據記帳憑證分別記入有關科目並無錯誤，但所填的金額大於應填的金額時，也可按照正確數字與錯誤數字的差額用紅字金額填制一張記帳憑證，據以登記入帳，以沖銷多記部分，並在帳簿摘要欄註明“登出×年×月×號憑證多記金額”。例如，採用商業匯票結算方式，收到購貨方開出並承兌的商業匯票10000元，作為銷售實現。在填制記帳憑證時，將金額10000元誤記100000元，多記了90000元，並已入帳。其誤記分錄為： 借：應收票據