地稅發票的種類: (一)綜合類:主要包括髮票換票證,地方稅務局通用發票等。 (二)交通運輸業:主要包括交通貨物運輸發票和出租汽車專用發票等。 (三)建築安裝業:建築安裝業專用發票。 (四)文化體育業:文化體育業專用發票和門票。 (五)娛樂業:娛樂業統一發票和舞票。 (六)服務業:主要包括飲食業、旅店業、典當業等。 (七)轉讓無形資產:轉讓無形資產專用發票。 (八)銷售不動產:銷售不動產專用發票和房地產開發銷售專用發票。 (九)郵電通訊業:主要包括郵電通訊業通用發票和行動電話話費專用發票等。 (十)金融保險業:金融保險業專用發票。 (十一)其他發票:主要包括營業稅通用發票,支付個人收入專用發票等。 一、營業稅 納稅人:從事交通運輸業、建築業、金融保險業郵電通訊業、文化體育業、娛樂業、服務業或轉讓無形資產、銷售不動產等行為的單位和個人。 稅率: 1、交通運輸業,建築業、郵電通訊業和文化體育業稅率3%; 2、金融、服務業、轉讓無形資產、銷售不動產稅率5%;3、娛樂業稅率10%。 二、房產稅 納稅人:房產權的所有人。出典房產權的由承典人繳納。由於產權所有人、承典人不在房產所在地或者由於產權未確定或租典糾紛尚未解決的,房產稅由代管人或房屋使用人繳納。 稅率: 1、房產出租以的租金收入為依據,稅率12%; 2、房產自用的,按房產原值70%計徵,稅率1.2%。 三、城鎮土地使用稅 納稅人:為擁有土地使用權的單位和個人。土地使用權屬於未確定或權屬糾紛未確解決,由實際使用人繳納稅額:三埠地區工業用地按每年每平方米1.5元,商業及其他業用地按每年每平方米2.5元。 四、印花稅 納稅人:書立、領受憑證的單位和個人(即立合同人、立賬簿人、立據人和領受人)。 稅率: 1、 購銷合同、建築承包合同、技術合同稅率0.03%; 2、加工承攬合同、建設工程勘察合同、貨物運輸合同、產權轉移書據、營業賬簿(記載資金)稅率0.05%; 3、財產租憑合同、財產保險合同(按保險費收入)、倉儲保管合同稅率0.1%; 4、借款合同稅率0.005%;5、權利、許可證照、其他賬簿每件5元。 五、城市維護建設稅 納稅人:指繳納消費稅、增值稅、營業稅的單位和個人(三資金業暫不執行)。 稅率:按納稅人繳納的增值稅、消費稅、營業稅稅額計徵。納稅人所在地在市區的,稅率為7%。 六、企業所得稅 納稅人:實行獨立經濟核算的國有企業、集體企業、私營企業、聯營企業和股份制企業或者有生產、經營所得和其他所得的其他組織。 稅率:按應納稅所得額計算,稅率33%;對年應納稅年得額10萬元(含10萬元)以下至3萬元的,適用27%稅率;對年應納稅所得額3萬元(含3萬元)以下的適用18%稅率。 七、個人所得稅 納稅人:在中國境內有住所,或者無住所而在境內居住滿一年的,從中國境內和境外取得所得的個人。在中國境內無住所又不居住或者無住所而在境內居住不滿一年的,從中國境內取得所得的個人。 稅率: 1、工資、薪金所得適用九級超額累進稅率,稅率為5%-45%; 2、個體工商戶的生產經營所得和對企業事業單位的承包經營、承租經營所得,適用五級超額累進稅率稅率為5%-35%; 3、稿酬所得,適用比例稅率,稅率為20%,並按應納稅額減徵30%; 4、勞務報酬所得,稅率20%;5、特許權使用費所得、利息、股息、紅利所得、財產租賃所得、偶然所得和其他所得,稅率為20%。 八、固定資產投資方向調節稅 納稅人:在中國境內進行固定資產投資的單位和個人(三資企業不適用本稅)。 稅率: 1、按固定資產投資專案實際完成投資額計徵,稅目稅率表無列名的專案稅率15%; 2、除零稅率以外的更新改造專案,一律按建築工程投資計徵,稅率10%; 3、樓、堂、館、所稅率為30%;4、商品房住宅稅率5%。 九、車船使用稅 納稅人:是在中國境內擁有並且使用車船的單位和個人。 稅率: 1、12座位以下每輛每年稅額240元; 2、13-30座每輛每年稅額280元; 3、31座以上每輛年稅額320元; 4、載貨汽車按淨噸位每噸60元; 5、二輪機車年稅額48元; 6、三輪機車每輛每年60元。 十、屠宰稅 納稅人:凡屠宰生豬、菜牛的單位和個人。 稅率:生豬每頭八元,菜牛每頭十二元。 十一、資源稅 納稅人:在中國境內開採應稅礦產品和生產鹽的單位和個人。 稅率:以納稅人開採或者生產應稅產品的數量作為計稅依據。 1、其他非金屬礦原礦每噸或每立方米伍角(即砂和生產紅磚用坭); 2、大理石、花崗石、高嶺土(瓷土)每立方米3元; 3、石灰石每噸2元。 十二、土地增值稅 納稅人:有償轉讓國有土地使用權、地上的建築物及附著物(簡稱轉讓房地產)的單位和個人。 稅率:以納稅人轉讓房地產所取得的增值額為計稅依據。 1、增值額未超過扣除專案金額50%部分,稅率30%。 2、增值額超過扣除專案金額50%,未超過扣除專案金額100%部分,稅率40%; 3、增值額超過扣除專案金額100%未超過200%部分,稅率50%。 4、增值額超過扣除專案金額200%的部分,稅率60%。 十三、城市房地產稅 納稅人:房產權的所有人。出典房產權的由承典人繳納。由於產權所有人、承典人不在房產所在地或者產權未確定或租典紀紛尚未解決的,房產稅由代管人或者房屋使用人繳納(外商投資企業、外國企業及外籍個人。 適用稅率: 1、房產出租的以租金收入為計稅依據,稅率18%; 2、房產自用的按房產原值70%計算,稅率1.2%。 十四、車船使用牌照稅 納稅人:凡在中國境內公路及河流、海域行駛的車輛、船舶的所有人或使用人(外商投資企業、外國企業及外籍個人)。 適用稅率: 1、十座位以下每輛年稅額160元; 2、十一座位以上每輛車稅稅200元; 3、載貨汽車按淨噸位每噸44元; 4、二輪機車每輛年稅額40元。
地稅發票的種類: (一)綜合類:主要包括髮票換票證,地方稅務局通用發票等。 (二)交通運輸業:主要包括交通貨物運輸發票和出租汽車專用發票等。 (三)建築安裝業:建築安裝業專用發票。 (四)文化體育業:文化體育業專用發票和門票。 (五)娛樂業:娛樂業統一發票和舞票。 (六)服務業:主要包括飲食業、旅店業、典當業等。 (七)轉讓無形資產:轉讓無形資產專用發票。 (八)銷售不動產:銷售不動產專用發票和房地產開發銷售專用發票。 (九)郵電通訊業:主要包括郵電通訊業通用發票和行動電話話費專用發票等。 (十)金融保險業:金融保險業專用發票。 (十一)其他發票:主要包括營業稅通用發票,支付個人收入專用發票等。 一、營業稅 納稅人:從事交通運輸業、建築業、金融保險業郵電通訊業、文化體育業、娛樂業、服務業或轉讓無形資產、銷售不動產等行為的單位和個人。 稅率: 1、交通運輸業,建築業、郵電通訊業和文化體育業稅率3%; 2、金融、服務業、轉讓無形資產、銷售不動產稅率5%;3、娛樂業稅率10%。 二、房產稅 納稅人:房產權的所有人。出典房產權的由承典人繳納。由於產權所有人、承典人不在房產所在地或者由於產權未確定或租典糾紛尚未解決的,房產稅由代管人或房屋使用人繳納。 稅率: 1、房產出租以的租金收入為依據,稅率12%; 2、房產自用的,按房產原值70%計徵,稅率1.2%。 三、城鎮土地使用稅 納稅人:為擁有土地使用權的單位和個人。土地使用權屬於未確定或權屬糾紛未確解決,由實際使用人繳納稅額:三埠地區工業用地按每年每平方米1.5元,商業及其他業用地按每年每平方米2.5元。 四、印花稅 納稅人:書立、領受憑證的單位和個人(即立合同人、立賬簿人、立據人和領受人)。 稅率: 1、 購銷合同、建築承包合同、技術合同稅率0.03%; 2、加工承攬合同、建設工程勘察合同、貨物運輸合同、產權轉移書據、營業賬簿(記載資金)稅率0.05%; 3、財產租憑合同、財產保險合同(按保險費收入)、倉儲保管合同稅率0.1%; 4、借款合同稅率0.005%;5、權利、許可證照、其他賬簿每件5元。 五、城市維護建設稅 納稅人:指繳納消費稅、增值稅、營業稅的單位和個人(三資金業暫不執行)。 稅率:按納稅人繳納的增值稅、消費稅、營業稅稅額計徵。納稅人所在地在市區的,稅率為7%。 六、企業所得稅 納稅人:實行獨立經濟核算的國有企業、集體企業、私營企業、聯營企業和股份制企業或者有生產、經營所得和其他所得的其他組織。 稅率:按應納稅所得額計算,稅率33%;對年應納稅年得額10萬元(含10萬元)以下至3萬元的,適用27%稅率;對年應納稅所得額3萬元(含3萬元)以下的適用18%稅率。 七、個人所得稅 納稅人:在中國境內有住所,或者無住所而在境內居住滿一年的,從中國境內和境外取得所得的個人。在中國境內無住所又不居住或者無住所而在境內居住不滿一年的,從中國境內取得所得的個人。 稅率: 1、工資、薪金所得適用九級超額累進稅率,稅率為5%-45%; 2、個體工商戶的生產經營所得和對企業事業單位的承包經營、承租經營所得,適用五級超額累進稅率稅率為5%-35%; 3、稿酬所得,適用比例稅率,稅率為20%,並按應納稅額減徵30%; 4、勞務報酬所得,稅率20%;5、特許權使用費所得、利息、股息、紅利所得、財產租賃所得、偶然所得和其他所得,稅率為20%。 八、固定資產投資方向調節稅 納稅人:在中國境內進行固定資產投資的單位和個人(三資企業不適用本稅)。 稅率: 1、按固定資產投資專案實際完成投資額計徵,稅目稅率表無列名的專案稅率15%; 2、除零稅率以外的更新改造專案,一律按建築工程投資計徵,稅率10%; 3、樓、堂、館、所稅率為30%;4、商品房住宅稅率5%。 九、車船使用稅 納稅人:是在中國境內擁有並且使用車船的單位和個人。 稅率: 1、12座位以下每輛每年稅額240元; 2、13-30座每輛每年稅額280元; 3、31座以上每輛年稅額320元; 4、載貨汽車按淨噸位每噸60元; 5、二輪機車年稅額48元; 6、三輪機車每輛每年60元。 十、屠宰稅 納稅人:凡屠宰生豬、菜牛的單位和個人。 稅率:生豬每頭八元,菜牛每頭十二元。 十一、資源稅 納稅人:在中國境內開採應稅礦產品和生產鹽的單位和個人。 稅率:以納稅人開採或者生產應稅產品的數量作為計稅依據。 1、其他非金屬礦原礦每噸或每立方米伍角(即砂和生產紅磚用坭); 2、大理石、花崗石、高嶺土(瓷土)每立方米3元; 3、石灰石每噸2元。 十二、土地增值稅 納稅人:有償轉讓國有土地使用權、地上的建築物及附著物(簡稱轉讓房地產)的單位和個人。 稅率:以納稅人轉讓房地產所取得的增值額為計稅依據。 1、增值額未超過扣除專案金額50%部分,稅率30%。 2、增值額超過扣除專案金額50%,未超過扣除專案金額100%部分,稅率40%; 3、增值額超過扣除專案金額100%未超過200%部分,稅率50%。 4、增值額超過扣除專案金額200%的部分,稅率60%。 十三、城市房地產稅 納稅人:房產權的所有人。出典房產權的由承典人繳納。由於產權所有人、承典人不在房產所在地或者產權未確定或租典紀紛尚未解決的,房產稅由代管人或者房屋使用人繳納(外商投資企業、外國企業及外籍個人。 適用稅率: 1、房產出租的以租金收入為計稅依據,稅率18%; 2、房產自用的按房產原值70%計算,稅率1.2%。 十四、車船使用牌照稅 納稅人:凡在中國境內公路及河流、海域行駛的車輛、船舶的所有人或使用人(外商投資企業、外國企業及外籍個人)。 適用稅率: 1、十座位以下每輛年稅額160元; 2、十一座位以上每輛車稅稅200元; 3、載貨汽車按淨噸位每噸44元; 4、二輪機車每輛年稅額40元。