社會保險法》的第14條規定，個人賬戶不得提前支取，記賬利率不得低於銀行定期存款利率，免徵利息稅。個人死亡時，個人賬戶餘額可以繼承。

實際上按照《社會保險法》的規定，企業職工必須參加社會保險，有勞動者和用人單位共同承擔社會保險費。勞動者繳納的部分實際上是個人繳費基數的8%，作為養老保險個人繳費部分；醫療保險個人繳費部分是個人繳費基數的2%。

恰好劃入養老保險個人賬戶的部分是個人繳費基數的8%，劃入醫療保險個人賬戶的部分一般要超過繳費基數的2%。

個人繳納的全部進入個人賬戶，按照《社會保險法》規定可以繼承的話，也就不存在個人繳納社保虧本的情況了。

為什麼說有人會虧本呢？

主要是靈活就業人員。靈活就業人員可以參加基本養老和醫療保險，不過參保繳費的時候，是自己承擔全部的保險費用。另外，還有一些個人透過親戚朋友企業掛靠勞動關係的方式參加社保，這樣他們需要自己承擔企業和個人的全部保險費。因此，他們把繳納的全部保險費當成個人繳費部分了。

一般來講，靈活就業養老保險的繳費比例是20%，由於劃入養老保險個人賬戶的比例只有繳費基數的8%，因此繳納的錢數60%不會退還。

這種情況下會虧本嗎？確實有可能了。如果說我們剛繳納了之後，就去世了。返還的只有個人賬戶部分，還有一些喪葬費和撫卹金。

喪葬費和撫卹金的標準各地是不相同的。喪葬費，山東省是1000元，北京市是5000元，上海、天津等地是兩個月的社會平均工資。撫卹金一些地方又叫做一次性救濟金或救濟費，山東省是10個月的社會平均工資，寧夏是20個月的社會平均工資，北京市是6~12個月的最低工資標準，上海市是6~12個月的社會平均工資或者本人工資。而且喪葬費和撫卹金有的是用人單位承擔，退休人員一般是社保基金承擔。

按照山東省的標準，因病非因工去世的參保繳費人員，喪葬費由社保基金承擔，一次性救濟金根據繳納的整年數，每年發放1/15。如果以3000元繳費基數（60%基礎）計算，繳納一年需要7200元，而去世後的一次性救濟金待遇是5萬元的1/15，也就是3333元。進入個人賬戶的錢數有多少呢？是2880元。兩者合計是6213元，如果算上1000元的喪葬費，那麼就不會虧本了。當然，喪葬費並不會根據繳費年限增加而增加，所以還是有一定可能會虧本的。

總體來看，如果我們考慮到喪葬費和一次性撫卹金的差額，差不多每繳費一年可能會虧900元左右。

分兩種情況，1，參保人沒到領取養老金年齡就去世了，只是養老保險個人帳戶儲存額中個人繳費部分及利息一次性退還給繼承人，同時終止養老保險關係。

2 另一種是剛領幾個月或沒領完養老金就去世的，養老保險個人帳戶餘額（減去過去已領部分）一次性退還給繼承人，可申請喪葬費和撫卹金

個人交納社會養老保險的，是按靈活就業人員身份交納的。社會養老保險交納人，在退休前死亡的，其遺屬可以享受以下待遇:一次性喪葬費，包乾使用，一次性領取;遺屬生活補助費，依據標準按月領取至失去領取條件;社會養老保險個人賬戶部分，一次性全額領取。