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1 # 聖源財稅
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2 # 東方毅
發票不是唯一稅前扣除的憑證,有些支出你也不好以發票為憑證,比如工資,難道老闆給職工的工資必須讓職工開發票嗎?顯然不是。
另外,根據國家稅務總局2018年第28號公告的規定,一些零星支出也無需取得發票,還有無法取得發票的情況下合法的稅前扣除憑證都有相信規定,大家可以仔細看一下
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3 # 晶瑩理財
大家好!回答此題需要分情況而定。根據企業所得稅稅前扣除辦法規定:納稅人申報的扣除要真實、合法。真實是指能夠提供證明有關支出確屬已經實際發生的憑據;合法是指符合國家稅收規定,其他法規規定與稅法不一致的以稅法規定為準。在實際過程中,許多財會人員認為,要扣除就得要有正式發票,否則不能稅前扣除,而實際上有些稅前扣除專案不需要正式發票,而只需要內部憑證,僅僅要求納稅人能夠提供證明有關支出確屬已經實際發生。
在實際業務中有如下幾項可以在沒有發票的情況下稅前列支。第一,工資獎金支出;第二,社保費用、工會經費;第三,職工救濟金;第四職工生活補助費;第五財產損失、支付違約金、罰款支出;第六,農民取得的農作物損壞補償等。另外,有些支出即使有正規發票,但是超過稅前扣除限額,也不能稅前扣除,如企業招待費,廣告費,捐贈支出等。所以財會人員要了解好稅法有關規定,做好財務處理,避免帶來不必要的稅務風險。以上內容是我的一些看法,歡迎朋友們分享發表您的觀點,謝謝!
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4 # 彭懷文
對於這個問題,凡是一概而論的回答是或者否,都是錯誤的。
根據《企業所得稅稅前扣除憑證管理辦法》(國家稅務總局公告2018年第28號規定)規定:
1、支出專案屬於增值稅應稅範圍的,原則上需要發票,但是對於個人小額零星交易,低於增值稅起徵點就可以不需要發票。
2、對於共同使用和承擔的服務等,可以採用“分割單”的形式在稅前扣除,而不是必須需要發票。
3、不屬於增值稅的應稅範圍的,就可以不需要發票。
4、購進境外的貨物、服務、無形資產等,以境外單位或個人提供的形式發票、付匯憑證、扣繳增值稅完稅憑證、關稅完稅憑證等作為稅前扣除,也是不需要發票。
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5 # 博宇小林
工資薪金
適用情形:指企業每一納稅年度支付給在本企業任職或者受僱的員工的所有現金形式或者非現金形式的勞動報酬,包括基本工資、獎金、津貼、補貼、年終加薪、加班工資、以及與員工任職或受僱有關的其他支出。
扣除原則:合理部分准予扣除。
扣除憑證:憑藉工資表、付款憑證為扣除憑證。
提醒:勞務費需要發票進行稅前扣除;這兩者的主要區別在於,工資薪金是存在僱傭與被僱傭關係,勞務報酬則不存在這種關係。
② 差旅費補助
扣除憑證:差旅費補助可憑藉差旅費報銷單等資料作為扣除憑證。
注意事項:補助標準可按照財政部門制定的標準執行或由企業相關制度規定。
提醒:憑證應標明出差人員姓名、地點、時間、任務、支付憑證等。
補助範圍:誤餐補助是指個人因公在城區、郊區工作,不能在工作單位或返回就餐,確實需要在外就餐的,根據實際誤餐頓數,按規定的標準領取的誤餐費。
扣除憑證:可憑藉誤餐補助發放明細表、付款證明、相應的領單作為扣除憑證。
④ 撫卹金
可憑藉發放明細表、付款憑證等作為扣除憑證。
⑤ 從境外購進貨物或者勞務發生的支出
扣除憑證:憑藉開具的發票或者具有發票性質的收款憑證、相關稅費繳納憑證作為扣除憑證。
提醒:稅務機關審查有異議時可能要求企業提供確認證明。
⑥ 出租方分攤的水電等費用
適用情形:適用企業租用辦公、生產用房等資產發生的水電、燃氣、冷氣、暖氣、通訊線路、有線電視、網路等費用,出租方採取分攤方式。
扣除憑證:可憑藉發票外的其他外部憑證和分割單作為憑證。
⑦ 共同接受勞務採用分攤方式
扣除憑證一:企業與其他企業(包括關聯企業)、個人在境內共同接受應納增值稅勞務可根據發票和分割單作為憑證。
扣除憑證二:企業與其他企業(包括關聯企業)、個人在境內共同接受非應納增值稅勞務,可憑藉發票以外的其他外部憑證和分割單作為扣除憑證。
扣除憑證:可憑藉收息憑證,向投資者兌付利息證明、付款憑證等作為扣除憑證。
⑨ 支付的未履行合同的違約金支出
扣除憑證:可憑藉簽訂的提供應稅貨物或應稅勞務的協議、賠償協議、收款方開具的收據或者有的需要法院判決書或調解書、仲裁機構的裁定書等。
二、企業所得稅稅前扣除專案有哪些?
1. 成本
企業所得稅法第八條所稱成本,是指企業在生產經營活動中發生的銷售成本、銷貨成本、業務支出以及其他耗費。
2. 費用
企業所得稅法第八條所稱費用,是指企業在生產經營活動中發生的銷售費用、管理費用和財務費用,已經計入成本的有關費用除外。
3. 稅金
企業所得稅法第八條所稱稅金,是指企業發生的除企業所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項稅金及其附加。
4. 損失
企業所得稅法第八條所稱損失,是指企業在生產經營活動中發生的固定資產和存貨的盤虧、毀損、報廢損失,轉讓財產損失,呆賬損失,壞賬損失,自然災害等不可抗力因素造成的損失以及其他損失。
企業發生的損失,減除責任人賠償和保險賠款後的餘額,依照國務院財政、稅務主管部門的規定扣除。
企業已經作為損失處理的資產,在以後納稅年度又全部收回或者部分收回時,應當計入當期收入。
5. 其他支出
企業所得稅法第八條所稱其他支出,是指除成本、費用、稅金、損失外,企業在生產經營活動中發生的與生產經營活動有關的、合理的支出。
企業發生的支出應當區分收益性支出和資本性支出。收益性支出在發生當期直接扣除;資本性支出應當分期扣除或者計入有關資產成本,不得在發生當期直接扣除。
企業的不徵稅收入用於支出所形成的費用或者財產,不得扣除或者計算對應的折舊、攤銷扣除。
除企業所得稅法和本條例另有規定外,企業實際發生的成本、費用、稅金、損失和其他支出,不得重複扣除。
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6 # 慧算賬
可以!但需要注意的是:
1.企業當年度實際發生的相關成本、費用,由於各種原因未能及時取得該成本、費用的有效憑證,企業在預繳季度所得稅時,可暫按賬面發生金額進行核算;但在彙算清繳時,應補充提供該成本、費用的有效憑證。
2.企業應在當年度企業所得稅法規定的彙算清繳期結束前取得稅前扣除憑證。
回覆列表
根據《企業所得稅稅前扣除憑證管理辦法》國稅2018年28號公告的規定。關鍵是看是不是該取得發票作扣除憑證!如果該取得發票作扣除憑證則必須取得,否則可以不用取得,但必須有證明交易真實發生的依據。