方法/步驟

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1、取得時，

借：持有至到期投資—成本(面值)

應收利息(含的利息)

貸：銀行存款(實付額)

借或貸：持有至到期投資—利息調整(差)

 

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2、資產負債表日

分期付息的債券投資，

借：應收利息(按票面利率計算)

貸：投資收益(按攤餘成本和實際利率計算)借或貸：持有至到期投資—利息調整(差)

到期一次還本付息的債券投資，借：持有至到期投資—應計利息

貸：投資收益

借或貸：持有至到期投資—利息調整(差)

 

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3、將持有至到期投資重分類為可供出售金融資產的，

借：可供出售金融資產(重分類日公允價值)

貸：持有至到期投資—成本、利息調整、應計利息(賬面餘額)

貸或借：資本公積—其他資本公積(差)

已提減值準備的，還應同時結轉。

 

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4、出售持有至到期投資，

借：銀行存款 (實收額)

貸：持有至到期投資—成本、利息調整、應計利息(賬面餘額)

貸或借：投資收益

已提減值準備的，還應同時結轉。

 

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例項

例：2005年1月1日，甲公司支付價款1000元(含交易費)從活躍市場上購入某公司5年期債券，面值1250元，票面利率4.72%，按年支付利息(即1250×4.72%=59萬元)，本金最後一次支付。合同約定，該債券的發行方在遇到特定情況時可以將債券贖回，且不需要為提前贖回支付額外款項。甲公司在購買該債券時，預計發行方不會提前贖回。不考慮所得稅。

計算實際利率r=10%。

年份 期初攤餘成本 實際利息費用 現金流入 期末攤餘成本

2000 1000 100 59 1041

2001 1041 104 59 1086

2002 1086 109 59 1136

2003 1136 113 59 1190

2004 1190 119 1250+59 0

1、2005年1月1日，購入債券時，

借：持有至到期投資—成本 1250

貸：銀行存款 1000

持有至到期投資—利息調整250

2、 2005年12月31日，確認實際利息收入、收到票面利息等，

借：應收利息 59

持有至到期投資—利息調整 41

貸：投資收益 100借：銀行存款 59

貸：應收利息 59

3、 2006年12月31日，確認實際利息收入、收到票面利息等，

借：應收利息 59

持有至到期投資—利息調整 45

貸：投資收益 104借：銀行存款 59

貸：應收利息 59

4、 2007年12月31日，確認實際利息收入、收到票面利息等，

借：應收利息 59

持有至到期投資—利息調整 50

貸：投資收益 109借：銀行存款 59

貸：應收利息 59

5、 2008年12月31日，確認實際利息收入、收到票面利息等，

借：應收利息 59

持有至到期投資—利息調整 54

貸：投資收益 113借：銀行存款 59

貸：應收利息 59

6、 2009年12月31日，確認實際利息收入、收到票面利息等，

借：應收利息 59

持有至到期投資—利息調整 60

貸：投資收益 119

借：銀行存款 59 借：銀行存款 1250

貸：應收利息 59 貸：持有至到期投資—成本1250

 

1.找一個小本子作為記賬本，每次記賬時在本子中間畫個“十”字。

2.“十”字的上半部分，兩個左上角標註為“收入”和“支出”兩部分，下半部分標註為“資產”和“負債”兩部分。

3.“收入”類就記入工作收入、副業收入、其他收入等。最後記總收入。

“支出”一般都會記的:房租、出行、吃飯、消費品、其他。最後記總支出。

“資產”記現有可變現的資產:房、車、股票、虛擬幣等，最後記總資產。

“負債”可以記:剩餘房貸、車貸、欠款、等，最後記總負債。

4.最後，“十”字中間的上下兩部分算出每月的淨現金流和淨資產，方便看出每月的變化。

每個人情況不同可以自己調整類目，每次記賬後可以和上一次比較調整投資重心，也可以和朋友探討改進。

理財就是理生活。一個好的習慣可以推動並影響輻射到很多其他方面。比如你的消費行為、投資眼光、記錄習慣，等等…

生活是一個不可分割的整體，在關鍵點保持好習慣，堅持下來就會有收穫。