區別：明細科目是在會計科目下直接下設明細，而輔助核算只要修改會計科目屬性即可。

輔助核算更加自由不用按照編碼規則去增加，查詢賬表格式更多，更好分析。

明細核算太過死板不能交叉查詢，檔案有限制例如管理費下有辦公費和差旅費，想知道每個部門和員工的具體費用，明細科目就是直接在辦公費和差旅費下設三級部門，部門下再設四級員工，也就是說每個費用都需要這麼設定。

輔助核算只要把辦公費和差旅費修改一下，同時核算部門和員工，然後把部門和員工的資料錄入一次即可，不用重複錄入。

隨著企業規模的擴大，各種業務核算物件越為越多，傳統的核算方法已不適應治理的要求。

會計資訊系統為了加強對各種資訊的治理，更好地處理越為越多的核算物件，普遍採用了輔助核算的方法。一、設定輔助核算的原因 設定輔助核算最早的原因是一些業務的核算物件眾多，核算方式比較非凡，需要對它們進行非凡治理。此類物件增加明細科目會受到會計科目程式碼結構的限制，處理起來不方便，更加不會突出非凡核算。因此，會計資訊系統採取了與手工會計完全不同的治理方法，即透過輔助核算進行治理。如某賬套會計科目編碼方案是4～2～2～2～2，此編碼方案限制了賬套的二級明細科目最多有99個。方案可以滿足絕大多數會計科目明細科目設定的需要，因為大多會計科目下設的二級明細科目不會超過100個。但“應收賬款”科目要根據客戶設定明細科目，隨著客戶的增多，“應收賬款”的明細科目可能超過100個，這樣原有的科目編碼方案就難以滿足要求。假如調整會計科目編碼方案，二級長度增至三位甚至更長，勢必造成其他總賬科目下的二級科目也要使用三位或更長的科目編碼，這樣總體使用效率會降低，也與簡潔性原則相矛盾。有兩種方案解決以上問題。一是將明細科目先進行分類，按分類設定二級科目，然後再設定下級明細科目。如“應收賬款”先按客戶所屬地區和類別進行分類，設定二級和三級明細科目，然後再按客戶物件設定四級明細科目。這種方法設定比較簡單、直觀，但其主要缺陷是明細科目級數和數量過多，難以滿足業務發展的要求，也難以對往來業務進行重點治理。二是“應收賬款”科目下不再增設明細科目，而是設定輔助核算。具體增加客戶資訊表，專設往來輔助賬對往來業務進行治理。這種方法解決了將往來單位設為明細科目的缺陷，充分利用了計算機儲存容量大、處理能力強的特點，使會計資訊更加全面、具體，有助於提高核算和治理水平。二、常用輔助核算的應用型別 1.往來業務核算 往來客戶是指往來業務物件，包括客戶往來和供給商往來。與一般業務相比，往來業務具有如下幾個突出的特點： 業務物件較多，所有與企業有購銷、借貸關係的企業、單位、個人都是核算物件。業務物件變化較大，前一段時間是這一些業務物件，後一段時間就可能轉變成另一些物件。每一個業務物件發生的業務頻次差別較大。年初很難考慮周全本年度可能的業務物件。業務物件本身資訊量較大，如單位名稱、聯絡人、單位地址、電話號碼、郵政編碼、傳真號碼等。業務資料的治理方法比較非凡，如有些需要提環賬預備、資信評估、賬齡分析等。在傳統的手工會計中，往來客戶都是用明細賬戶進行治理核算的，這種單一的劃分資金運動的方法，給具有較大非凡性的往來業務的核算存在較多問題。在會計資訊系統中，透過設定往來賬戶，呼叫往來治理模組進行專門治理，可以比較有效地解決這些問題。根據目前會計核算軟體的實際水平，對企業往來賬治理可以採取三種方式： 作為明細科目設定，有少量往來單位時。作為賬務子系統中的往來客戶進行治理，物件較多時。選用專門的應收、應付治理軟體。在這種情況下，賬務子系統只進行總分類核算。其中第二種和第三種方法都是設定輔助核算，只是往來業務的受控系統不同，第二種方法往來業務的受控系統是賬務處理系統，而第三種方法受控系統是應收賬款系統。2.部門輔助核算 當某一賬戶需要核算和反映不同的部門資訊時，可以使用部門輔助核算。例如，當企業需要按不同部門反映其製造費用、治理費用等情況時，可以將製造費用、治理費用等賬戶的明細科目設定為部門輔助核算。3.個人輔助核算 當某一賬戶需要將單位職工做為核算物件時，可以使用個人核算。例如，當企業需要按不同職員反映其差旅費等借款情況時，可將“其他成收款”設定為個人核算。4.自定義專案核算 往來、部門等輔助核算適應於對特定物件和內容的治理，在會計業務處理過程中，還有一些內容也要求系統提供較為詳盡的核算資料，以滿足多種內部治理需要。輔助核算中的自定義專案核算正是為這一需要而開闢的功能。如製造業中產品成本專案，施工企業的施工專案等，都可以被認為是一個專門的核算專案。與其他輔助核算一樣，自定義專案輔助核算也需要進行專案設定，和相關會計科目程式碼設定，以及進行專案資料的錄入與輸出。以上常用輔助核算科目設定可見下表1所示。三、輔助核算的新應用形式－用於編制現金流量表 現金流量表的專案眾多，但所涉及的現金和現金等價物科目較為明確，也非常適合使用輔助核算的方法來處理。目前，會計資訊系統編制現金流量表也可採用輔助核算的方法，使用總賬系統和表相結合生成現金流量表。使用輔助核算方法生成現金流量表主要步驟： 1.總賬系統指定現金流量科目 在會計科目表中指定現金流量科目。只有指定現金流量科目，才會在制單時自動彈出要求輸入現金流量表金額對話方塊。2.建立現金流量輔助核算專案大類和現金流量條目 在輔助核算的“專案目錄”中增加“現金流量大類”，並在此大類中按按現金流量表中的條目建立現金流量輔助核算專案表，見下圖2所示。3.填制憑證時指定分配流量 現金流量是指企業現金和現金等價物的流入和流出，影響現金流量的業務可以用下列公式說明：現金資產＝負債+所有者權益—非現金資產。即一項經濟活動同時引起等號兩側同時變動時，才會有現金流量。如：從銀行取得借款、償還借款、發行股票籌集資金、支付現金股利、購買材料或固定資產、出售商品或裝置等。假如一項經濟活動隻影響等號一側，則不影響現金流量。如用固定資產對外投資、賒銷產成品、從銀行提現等。如憑證1：借：銀行存款11700 貸：主營業務收入10000 應交稅金－應交增值稅－銷項稅額1700 填制憑證時，“銀行存款”需要登記現金流量專案“銷售商品，提供勞務收到的現金”現金流量11700元，見上圖3所示。憑證2：借：現金8000 貸：銀行存款8000 此憑證是現金賬戶之間的業務，不影響現金的流入和流出，故不需要登記現金流量專案。4.設定現金流量表的計算公式 選取“賬務函式”下“現金流量專案金額”函式，來具體設定現金流量表的計算公式，如下圖4所示，專案編碼中選擇具體的“現金流量專案”。會計資訊系統可使用此方法來編制現金流量表，相比其他方法，雖然日常工作量增加，但此方法簡單明瞭、準確性高。使用時要注重兩點問題。第一，現金流量表的現金專案，只需在科目設定指定為現金流量科目即可，無需再設定科目專案核算。第二，並不是所有有關現金流量科目的憑證都需要登記現金流量專案，故賬套引數選項不要選中“現金流量科目必錄現金流量專案”。總之，輔助核算是對賬務處理的一種補充，核算專案是會計科目的一種延伸，其實現了更廣泛的賬務處理。隨著使用者對輔助核算理解的深入，它的應用領域必將越來越廣泛。參考文獻： 張凱陳杰：會計電算化教程.華南理工大學出版社，2006.2 張凱陳杰：會計電算化實訓指導.華南理工大學出版社，2006.2 王風華：Excel連結相關公式編制現金流量表.財會通訊，2007.12 趙海鷹：會計電算化中現金流量表的編制.中國治理資訊化，2007.9