需要說明的是，目前執行的增值稅稅率分別為13%、9%、6%和零稅率。
一般納稅人執行13%稅率，取得增值稅進項卻為3%小規模納稅人徵收率的發票，企業的增值稅稅負率會很高。應該說，這種高稅負，不僅會增加企業的稅收成本、資金壓力，也會引起稅務機關的關注，存在一定的涉稅風險。企業應找到高稅負形成的原因。
一、一般納稅人企業增值稅稅負過高，主要有如下兩個原因。
一是企業所處行業的特點，決定了企業取得的進項稅額較少。比如，一般納稅人企業為建築業，我們知道，建築業的進項比較少，稅負比較重。由於建築企業的上游企業多數是小、散、亂，其沙石料、土石方等建築材料往往集中在私人手上，機械租賃發票和勞務發票等取得都很困難；還有提供建築設計、鑑證諮詢和工程管理等服務業執行的是6%的增值稅稅率等，這些因素都會導致建築業的高稅負，這也是行業特點決定的。
二是企業的運營管理出現了問題。現實中，有些中小民營企業會選擇與增值稅小規模納稅人合作，其目的是為了降低採購成本，小規模納稅人多數執行的是3%的徵收率，且如果開具的是增值稅普通發票是不能抵扣進項稅的，即便是開具了3%的增值稅費用發票，與可以抵扣13%進項稅的一般納稅人增值稅專用發票還是有差額的，而且差額不小。
一般納稅人企業不能及時取得增值稅專用發票，在某種程度上是企業內部運營管理導致的，有的企業甚至不要發票，會認為採購成本更低，但實質上，企業的損失會更大。在供應商的選擇上也很重要。
二、一般納稅人稅負高應採取的措施。
1、不同稅率的業務應該分別核算和管理。上面分析的建築業企業涉及的上下游行業和稅率較多，而且稅率的差別較大，按照稅法規定，如果不能分開核算，那麼需要按照從高稅率徵收稅款。比如，一般納稅人企業可以將稅率較高的動產租賃與材料採購分開，一個是9%，一個是13%，如果在一起核算則需要從高計稅，增加了企業的納稅成本。按照不同的稅率進行分別核算，可以降低納稅成本。
2、對供應商選擇的運營管理。供應商的選擇在一定程度上決定了企業的運營管理方式，也決定了企業在供應鏈中的位置。有的企業為了所謂的降低採購成本，多選擇與小規模納稅人合作，取得的是增值稅普通發票或不開具發票，這種業務合作模式，即會增加企業的稅收負擔，也不利於企業的採購管理和成本核算與管理。
增值稅一般納稅人企業在選擇供應商時，應從多方面進行綜合考慮，既要考慮物料採購成本，也要考慮企業的稅收成本，還要考慮企業的運營管理需要，同時要認真的算算賬，看看哪種方案對企業才是最有利的。
3、增值稅小規模納人和一般納稅人的選擇。我們知道，增值稅小規模納稅人的稅收優勢明顯，2022年4月1至12月31日且執行3%徵收率的符合增值稅小規模納稅人條件的可以免徵增值稅的。
如果一般納稅人企業進項比較少，年應稅銷售額低於500萬元，而且下游客戶也能接受3%增值稅費用發票，企業在設立之初就應考慮選擇為增值稅小規模納稅人。
總之，當企業增值稅稅負高的時候，應認真分析稅負高的原因，找到原因才能對症下藥，並根據企業經營模式和所處行業的具體情況，制定有效解決問題的辦法。
2022年10月27日
需要說明的是，目前執行的增值稅稅率分別為13%、9%、6%和零稅率。
一般納稅人執行13%稅率，取得增值稅進項卻為3%小規模納稅人徵收率的發票，企業的增值稅稅負率會很高。應該說，這種高稅負，不僅會增加企業的稅收成本、資金壓力，也會引起稅務機關的關注，存在一定的涉稅風險。企業應找到高稅負形成的原因。
一、一般納稅人企業增值稅稅負過高，主要有如下兩個原因。
一是企業所處行業的特點，決定了企業取得的進項稅額較少。比如，一般納稅人企業為建築業，我們知道，建築業的進項比較少，稅負比較重。由於建築企業的上游企業多數是小、散、亂，其沙石料、土石方等建築材料往往集中在私人手上，機械租賃發票和勞務發票等取得都很困難；還有提供建築設計、鑑證諮詢和工程管理等服務業執行的是6%的增值稅稅率等，這些因素都會導致建築業的高稅負，這也是行業特點決定的。
二是企業的運營管理出現了問題。現實中，有些中小民營企業會選擇與增值稅小規模納稅人合作，其目的是為了降低採購成本，小規模納稅人多數執行的是3%的徵收率，且如果開具的是增值稅普通發票是不能抵扣進項稅的，即便是開具了3%的增值稅費用發票，與可以抵扣13%進項稅的一般納稅人增值稅專用發票還是有差額的，而且差額不小。
一般納稅人企業不能及時取得增值稅專用發票，在某種程度上是企業內部運營管理導致的，有的企業甚至不要發票，會認為採購成本更低，但實質上，企業的損失會更大。在供應商的選擇上也很重要。
二、一般納稅人稅負高應採取的措施。
1、不同稅率的業務應該分別核算和管理。上面分析的建築業企業涉及的上下游行業和稅率較多，而且稅率的差別較大，按照稅法規定，如果不能分開核算，那麼需要按照從高稅率徵收稅款。比如，一般納稅人企業可以將稅率較高的動產租賃與材料採購分開，一個是9%，一個是13%，如果在一起核算則需要從高計稅，增加了企業的納稅成本。按照不同的稅率進行分別核算，可以降低納稅成本。
2、對供應商選擇的運營管理。供應商的選擇在一定程度上決定了企業的運營管理方式，也決定了企業在供應鏈中的位置。有的企業為了所謂的降低採購成本，多選擇與小規模納稅人合作，取得的是增值稅普通發票或不開具發票，這種業務合作模式，即會增加企業的稅收負擔，也不利於企業的採購管理和成本核算與管理。
增值稅一般納稅人企業在選擇供應商時，應從多方面進行綜合考慮，既要考慮物料採購成本，也要考慮企業的稅收成本，還要考慮企業的運營管理需要，同時要認真的算算賬，看看哪種方案對企業才是最有利的。
3、增值稅小規模納人和一般納稅人的選擇。我們知道，增值稅小規模納稅人的稅收優勢明顯，2022年4月1至12月31日且執行3%徵收率的符合增值稅小規模納稅人條件的可以免徵增值稅的。
如果一般納稅人企業進項比較少，年應稅銷售額低於500萬元，而且下游客戶也能接受3%增值稅費用發票，企業在設立之初就應考慮選擇為增值稅小規模納稅人。
總之，當企業增值稅稅負高的時候，應認真分析稅負高的原因，找到原因才能對症下藥，並根據企業經營模式和所處行業的具體情況，制定有效解決問題的辦法。
2022年10月27日