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總賬明細賬舉例登賬方法: 【例】2008年1月1日,企業的“原材料”和“應付賬款”總分類賬戶及其所屬的明細分類賬戶的餘額如下: (1)“原材料”總賬賬戶為借方餘額35 000元,其所屬明細賬戶結存情況為: ①“甲材料”明細賬戶,結存2 000千克,單位成本為l0元,金額計20 000元; ②“乙材料”明細賬戶,結存50噸,單位成本為300元,金額計15 000元。
(2)“應付賬款”總賬賬戶為貸方餘額10 000元,其所屬明細賬戶餘額為: ①“A工廠”明細賬戶,貸方餘額6 000元; ②“B工廠”明細賬戶,貸方餘額4 000元。1.明細賬是根據記帳憑證一一登記,總賬可以根據每月的科目彙總表登記。2.登記總帳是科目彙總表中有什麼科目,對應的就在總帳的對應科目中登記.是全部不是部分.登記明細帳不是根據彙總,而是根據憑證逐一登記的。3.記帳憑證中有多少會計科目,就要對多少會計科目逐一登記明細帳。記帳憑證是用來登記明細分類帳的,上面有日期、憑證編號、摘要、一級科目、明細科目、借貸金額、附單數量等內容; 定期(一般是月末)根據記帳憑證製做“科目彙總表”,然後根據彙總表登記總帳; T型帳戶是編制科目彙總表的輔助工具,不是必須的。大公司業務多時,可把記帳憑證分為收款、付款及轉帳憑證幾大類,但一般小公司不用分類。
總賬明細賬舉例登賬方法: 【例】2008年1月1日,企業的“原材料”和“應付賬款”總分類賬戶及其所屬的明細分類賬戶的餘額如下: (1)“原材料”總賬賬戶為借方餘額35000元,其所屬明細賬戶結存情況為: ①“甲材料”明細賬戶,結存2000千克,單位成本為l0元,金額計20000元; ②“乙材料”明細賬戶,結存50噸,單位成本為300元,金額計15000元。 (2)“應付賬款”總賬賬戶為貸方餘額10000元,其所屬明細賬戶餘額為: ①“A工廠”明細賬戶,貸方餘額6000元; ②“B工廠”明細賬戶,貸方餘額4000元。 【例】2008年1月份,企業發生的有關交易或事項及其會計處理如下: (1)1月9日,向A工廠購人甲材料500千克,單價10元,計5000元;向齊魯工廠購入乙材料l00噸,單價300元,計30000元,甲、乙材料已驗收入庫,貨款均尚未支付。 對發生的該交易或事項,企業應編制會計分錄如下: 借:原材料——甲材料 5000 ——乙材料 30000 貸:應付賬款——A工廠 5000 ——B工廠 30000 (2)1月12日,向A工廠購入甲材料400千克,單價10元,計4000元;乙材料50噸,單價300元,計15000元,材料均已驗收入庫,貨款尚未支付。 對發生的該交易或事項,企業應編制會計分錄如下: 借:原材料——甲材料 4000 ——乙材料 15000 貸:應付賬款——A工廠 19000 (3)1月20日,以銀行存款償付前欠A工廠的貨款20000元,B工廠貨款30000元。 對發生的該交易或事項,企業應編制會計分錄如下: 借:應付賬款——A工廠 20000 ——B工廠 3000 貸:銀行存款 50000 (4)1月26日,生產車間為生產產品從倉庫領用甲材料1000千克,金額為l0000元;領用乙材料100噸,金額為30000元。 對發生的該交易或事項,企業應編制會計分錄如下: 借:生產成本 40000 貸:原材料——甲材料 10000 ——乙材料 30000 根據平行登記的要求,將上述交易或事項在“原材料”和“應付賬款”總賬賬戶及其所屬的明細賬戶中進行登記。平行登記結果如表1、表2、表3、表4、表5和表6所示。