與其他費用一樣，諮詢費的入賬分主要分為二種情況：費用化和資本化。

費用化的諮詢費入期間費用（管理費用、銷售費用），借費用類科目，貸現金、銀行存款、應付賬款；資本化的如生產成本、開發成本等。

另有一類比較特殊：研發中的諮詢費。研發中的諮詢費要分是否會形成最終產品，能形成的資本化，不能形成的費用化，不確定的，仍然是費用化。

會計分錄方面，資本化的需要注意一下，若是購建固定資產，借方為“在建工程”“固定資產”等科目，生產存貨的為“生產成本”科目。

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關於“諮詢費怎麼做賬？”這個在回答之前，我們先認識一下什麼是諮詢費?

所謂諮詢費，就是指委託人在相關事項從諮詢或公司獲得意見或建議的報酬。一般情況，諮詢費按合同規定，或諮詢問題而產生的收益來定價的，可列入企業的管理費用在稅前列支。 那在實務中，諮詢費支出被濫用的問題，已經成為虛開發票高危專案之一。也因此，大額諮詢費入賬成為稅企日益關注的高風險行為。

一、如果入賬，首先要了解這筆諮詢費的業務實質，以其業務性質來判斷如何入賬，如果是就某個專案產生的諮詢費或中介費，可以直接進專案成本，如果是公司層面的中介費，應該進管理費用。

二、根據總局2018年28號公告的規定，諮詢費發票入賬其附件要能具有證明業務真實性，建議可附以下附件：

1、諮詢費的發票；2、諮詢合同或者協議；3、諮詢專案內部立項書或者內部會議紀要；4、銀行付款流水；5、企業付款審批單；6、諮詢成果報告；7、諮詢記錄或者痕跡；8、諮詢專案驗收單；9、其他相關資料等。

三、會計核算遵循真實性及匹配性原則，同時也要具有合理性，如果這筆費用非真實業務，建議不要入賬

提醒：

一項費用能否在企業所得稅前扣除，不僅僅是看證據鏈的表象，更看重的是業務背後的實質，一張發票並不足以支撐業務的真實合理，因此業務的實質性測驗至關重要。

任何業務從始至終均要形成一個閉環，比如諮詢費，開始要有合同協議、過程要有諮詢痕跡、結束要有諮詢成果或者驗收。

以下為諮詢費具體怎麼做賬？

1、企業為一般納稅人的

(1)企業收到諮詢費並開出增值稅專用發票時：

借：銀行存款

貸：主營業務收入(諮詢服務屬於公司的主營業務時)

其他業務收入(諮詢服務屬於公司主營業務以外日常業務時)

應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)

同時結轉成本：

借：主營業務成本

其他業務成本

貸：應付職工薪酬

(2)企業支付諮詢費並收到增值稅專用發票時：

借：管理費用—諮詢費

應交稅費—應交增值稅(進項稅額)

貸：銀行存款

2、企業為小規模納稅人的

(1)企業收到諮詢費並開出發票時：

借：銀行存款

貸：主營業務收入(諮詢服務屬於公司的主營業務時)

其他業務收入(諮詢服務屬於公司主營業務以外日常活動時)

應交稅費—應交增值稅

同時結轉成本：

借：主營業務成本

其他業務成本

貸：應付職工薪酬

(2)企業支付諮詢費並收到發票時：

借：管理費用—諮詢費

貸：銀行存款

諮詢費在會計上計入管理費用，

企業應透過“管理費用”科目，核算管理費用的發生和結轉情況。該科目借方登記企業發生的各項管理費用，貸方登記期末轉入“本年利潤”科目的管理費用，結轉後該科目應無餘額。該科目按管理費用的費用專案進行明細核算。

管理費用在會計核算上是作為期間費用核算的，企業發生的管理費用，在"管理費用"科目核算，並在"管理費用"科目中按費用專案設定明細賬，進行明細賬核算。期末"管理費用"科目的餘額結轉"本年利潤"科目後無餘額。

諮詢費怎麼做賬

1、企業為一般納稅人的

(1)企業收到諮詢費並開出增值稅專用發票時：

借：銀行存款

貸：主營業務收入(諮詢服務屬於公司的主營業務時)

其他業務收入(諮詢服務屬於公司主營業務以外日常業務時)

應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)

同時結轉成本：

借：主營業務成本

其他業務成本

貸：應付職工薪酬

(2)企業支付諮詢費並收到增值稅專用發票時：

借：管理費用—諮詢費

應交稅費—應交增值稅(進項稅額)

貸：銀行存款

2、企業為小規模納稅人的

(1)企業收到諮詢費並開出發票時：

借：銀行存款

貸：主營業務收入(諮詢服務屬於公司的主營業務時)

其他業務收入(諮詢服務屬於公司主營業務以外日常活動時)

應交稅費—應交增值稅

同時結轉成本：

借：主營業務成本

其他業務成本

貸：應付職工薪酬

(2)企業支付諮詢費並收到發票時：

借：管理費用—諮詢費

貸：銀行存款