出納的工作內容

1.辦理現金收付，審核審批相關單據

2.辦理銀行結算，規範使用支票

3.認真登日記賬，保證日清月結

月末要編制銀行存款餘額調節表，使賬面餘額與對賬單上餘額調節相符。對於未達賬款，要及時查詢。要隨時掌握銀行存款餘額，不准簽發空頭支票。

4.保管庫存現金，保管有價證券

5.審核報銷憑證

出納員工作流程

（一）現金收付

1.現金收付當面點清，並應在原始單據上加蓋“現金收訖”或“現金付訖”印章。

2.收到的現金存入銀行，現金不允許坐支——收支兩條線。

3.每日將收付款單據登記現金日記賬，做好每日現金盤點工作，做到賬賬相符、賬實相符。

4.大額現金支付業務，支付用轉賬或網銀辦理，特殊情況需審批。

5.員工借款無論金額多少，都須有單位審批權限人簽字批准並填列“借款單”借款，且要登記入賬，不得白條抵庫。

（二）銀行處理

1.銀行有多個賬戶要分別登記銀行日記賬。

2.每日結出各銀行賬戶存款日記賬餘額，且每日填報“資金日報表”，以便總經理及財務負責人了解公司資金運作情況，以調度資金。

3.保管各種空白支票，不得隨意亂放。

4.月度終了，總賬、銀行日記賬餘額與銀行對賬單餘額進行核對，如不符，編制銀行餘額調節表，調節相符。

（三）支付、報銷審核

1、付款（或報銷）時，審核付款（或報銷）憑證手續或簽字是否齊全。

2、審核附在支付（或報銷）憑證後的原始單據是否有塗改，報銷金額是否正確、是否及時報銷，發票是否真實有效。

3、報銷內容是否屬合理規定的報銷。

出納的工作：　　

一、辦理銀行存款和現金領取。　　　　二、負責支票、匯票、發票、收據管理。　　　　

三、做銀行帳和現金帳，並負責保管財務章。　　　　

四、負責報銷差旅費的工作。　

1、員工出差分借支和不可借支，若需要借支就必須填寫借支單，然後 交總經理審批簽名，交由財務審核，確認無誤後，由出納發款。　　

2、員工出差回來後，據實填寫支付證明單，並在單後面貼上收據或發 票，先交由證明人簽名，然後給總經理簽名，進行實報實銷，再經 會計審核後，由出納給予報銷。　　　　

五、員工工資的發放。　　　　

出納工作細則：　　　　

工作事項及審驗等程序　　

失誤防範及糾正程序　　　　

(1)現金收付　　　

1、現金收付的，要當面點清金額，並注意票面的真偽。若收到假幣予以沒收，由責任人負責。　　

2、現金一經付清，應在原單據上加蓋“現金付訖章”。多付或少付金額，由責任人負責。　　

3、把每日收到的現金送到銀行。不得“坐支”。　　　　

4、每日做好日常的現金盤存工作，做到賬實相符做好現金結報單，防止現金盈虧。下班後現金與等價物交還總經理處。　

5、一般不辦理大面額現金的支付業務，支付用轉賬或匯兌手續。特殊情況需審批。　　

6、員工外出借款無論金額多少，都須總經理簽字，批准並用借支單借款。若無批准借款，引起糾紛，由責任人自負。　　　　

(2)銀行賬處理　　

1、登記銀行日記賬時先分清賬戶，避免張冠李戴。開匯兌手續。　　　　

2、每日結出各賬戶存款餘額，以便總經理及財務會計了解公司資金運作情況，以調度資金。每日下班之前填制結報單。　　　　

3、保管好各種空白支票，不得隨意亂放。　　　　

4、公司賬務章平時由出納保管。每日下班後賬務章交總經理處。　　

(3)報銷審核　　　　

1、在支付證明單上經辦人是否簽字，證明人是否簽字。若無，應補。　　

2、附在支付證明單後的原始票據是否有塗改。若有，問明原因或不予報銷。　　3、正規發票是否與收據混貼。若有，應分開貼。　　　　

4、支付證明單上填寫的項目是否超過3項。若超過，應重填。　　　

5、大、小金額是否相符。若不相符，應更正重填。　　　　

6、報銷內容是否屬合理的報銷。若不屬，應拒絕報銷，有特殊原因，應經審批。　　

7、支付證明單上是否有總經理簽字。若無，不予報銷

出納工作內容

出納人員主要就是管錢，工作職責如下：

1、現金支付和銀行結算業務——如何計劃、辦理、管理？

2、財產保管

1）保管庫存現金和各種有價證券的安全與完整

2）保管有關印章、空白票據

其次，熟悉財務工作流程與掌握基本技能；

我們做出納工作，也是為了下一步進入會計工作崗位積累經驗。因此我們也需要弄清楚財務工作中哪些我們能做，哪些不能做，以免觸及底線了還不知道為什麼？

1、管錢的不能管賬、管賬的不管錢。

1）出納不得監管會計稽核、會計檔案、以及收入、支出、費用、債權、債務等賬目的登記工作。

2）支票與預留銀行印鑑不能由同一人保管。

3）貨幣資金的會計記錄與審核監督職務分離。

2、由出納保管的印章務必妥當存放，嚴格執行要求主要用途應用。

出納工作流程

1、安全檢查：上班第一時間檢查門、窗、抽屜、保險櫃等是否有異樣，有價證券及其他貴重物品等。

2、工作安排：

● 當天要處理的問題，根據工作時間合理安排整天的工作情況，重要的、緊迫的排在前面處理。

● 當天下班前，把收入、支出編號及時入賬，並結算出餘額與實際盤點相核對一致，如有差異要及時查明原因。

● 當天下班前，整理好辦公用品，鎖好抽屜及保險櫃，檢查工作有沒有遺漏的喲？

● 如因特殊情況，如有未完成的工作一定記得做好記錄，第二天上班記得及時完成。

3、做好資金匯報表：根據公司經濟業務的頻繁多少而定，定期做好資金收支匯報表，做好資金計劃收支安排並及時向上級請示。

4、做好單據交接：根據公司實際情況，定期（一般是不急、不重的單據）、不定期（一般是重要、急需入賬的單據）填好交接表，已入賬的業務單據及時交予會計入賬。

5、做好賬務核對

1）賬證核對：平時自己做賬要養成習慣，邊做邊核對，賬做了及時與原始單據再次核對，看金額等是否有記錄錯誤。

2）賬實核對：庫存現金日記賬餘額要與保險櫃實際金額核對，銀行銀款日記賬要與銀行對賬單核對，如有不一致，是因為出入賬時間原因編制銀行存款餘額調節表。

3）賬賬核對：出納日記賬要與會計庫存現金賬、銀行存款賬核對一致。