取得的債券可以作為交易性金融資產、債權投資和其他債權投資。

取得交易性金融資產發生的交易費用，借投資收益、應交稅費—應交增值稅（進項稅額），貸：銀行存款。

取得的債權投資和其他債權投資，發生的交易費用計入初始入賬價值。

取得債權投資的分錄是借：債權投資—成本、應收利息，貸：銀行存款。

借貸方差額計入“債權投資—利息調整”。

取得其他債權投資的會計分錄是借：其他債權投資—成本、應收利息，貸：銀行存款。

借貸方差額計入“其他債權投資—利息調整”。可見，取得債權投資和其他債權投資發生的交易費用，計入債權投資或者其他債權投資”科目的“利息調整”明細。

1、企業取得交易性金融資產時
借：交易性金融資產——成本（公允價值、不含支付的價款中所包含的、已到付息期但尚未領取的利息或已宣告但尚未發放的現金股利）
投資收益（發生的交易費用）
應收股利（已宣告發放但尚未發放的現金股利）
應收利息（已到付息期尚未領取的利息）
貸：銀行存款（實際支付的金額）
2、持有交易性金融資產期間被投資單位宣告發放現金股利或在資產負債表日按債券票面利率計算利息
借：應收股利
應收利息
貸：投資收益
3、收到現金股利或債券利息
借：銀行存款
貸：應收股利
應收利息
4、資產負債表日，交易性金融資產的公允價值高於賬面餘額的差額
借：交易性金融資產——公允價值變動（公允價值高於賬面餘額的差額）
貸：公允價值變動損益
公允價值低於其賬面餘額的差額
借：公允價值變動損益
貸：交易性金融資產——公允價值變動（公允價值低於其賬面餘額的差額）
5、出售交易性金融資產時，應按實際收到的金額
借：銀行存款（實際收到的金額）
投資收益（處置損失）
交易性金融資產——公允價值變動（公允價值低於其賬面餘額的差額）
貸：交易性金融資產——成本
交易性金融資產—公允價值變動（公允價值高於賬面餘額的差額）
投資收益（處置收益）
同時，按原記入“公允價值變動”科目的金額
借：公允價值變動損益（公允價值高於賬面餘額的差額）
貸：投資收益
或
借：投資收益
貸：公允價值變動損益（公允價值低於賬面餘額的差額）