庫存現金是指存放於企業財會部門、由出納人員經管的貨幣。庫存現金是企業流動性最強的資產，企業應當嚴格遵守國家有關現金管理制度，正確進行現金收支的核算，監督現金使用的合法性與合理性。

庫存現金限額是指為保證各單位日常零星支付按規定允許留存的現金的最高數額。庫存現金的限額，由開戶行根據開戶單位的實際需要和距離銀行遠近等情況核定。其限額一般按照單位3—5天日常零星開支所需現金確定。邊遠地區和交通不便地區的開戶單位的庫存現金限額，可按多餘5天、但不得超過15天的日常零星開支的需要確定。

一個單位在幾家銀行開戶的，由一家開戶銀行核定開戶單位庫存現金限額。凡在銀行開戶的獨立核算單位都要核定庫存現金限額；獨立核算的附屬單位，由於沒有在銀行開戶，但需要保留現金，也要核定庫存現金限額，其限額可包括在其上級單位庫存限額內；商業企業的零售門市部需要保留找零備用金，其限額可根據業務經營需要核定，但不包括在單位庫存現金限額之內。庫存現金限額的計算方式一般是：

庫存現金=前一個月的平均每天支付的數額（不含每月平均工資數額）×限定天數

庫存現金是一個企業用於臨時周轉而備用並存在企業保險櫃內的現金，他的數額不能過大，只是用於企業臨時周轉和應急之用，庫存現金所存放的保險櫃是實行雙人共管，為了資金的安全，存放庫存現金的保險櫃必須是企業的會計和出納各自保管一把鑰匙，每次提現應先由企業法人代表審批，雙人出庫

（1）庫存現金是指存放在財會部門，隨時可以動用的那部分庫存現金，包括人民幣和外幣。企業應設置“庫存現金”科目，本科目核算企業銷售商品、提供勞務等經營活動收取的款項。

（2）有外幣現金的業務的企業，應分別按人民幣和各種外幣設置“現金日記賬”進行明細核算。

（3）企業應當設置“現金日記賬”，由出納人員根據收付款憑證，按照業務發生順序逐筆登記。每日終了，應當計算當日的現金收入合計額、現金支出合計額和結餘額，並將結餘額與實際庫存額核對，做到賬款相符。

（4）庫存現金的主要賬務處理。

1.企業從銀行提取現金，根據支票存根所記載的提取金額，借記本科目，貸記“銀行存款”科目。企業將現金存入銀行時，根據銀行退回的進賬單第一聯，借記“銀行存款”科目，貸記本科目。

2.企業因支付內部職工出差等原因所需的現金，按支出憑證所記載的金額，借記“其他應收款”等科目，貸記本科目，收到出差人員交回的差旅費剩餘款並結算時，按實際收回的現金，借記本科目，按應報銷的金額，借記“管理費用”等科目，按實際借出的現金，貸記“其他應收款”科目。

3.企業因其他原因收到的現金，借記本科目，貸記有關科目；支出現金，借記相關科目，貸記本科目。

（5）本科目期末借方餘額，反映企業庫存的現金。

庫存現金的核算內容包括現金明細核算和總分類核算分專人分別核算兩部分內容。其中現金明細核算是設置按幣種訂本式“現金日記賬”，由出納人員按照現金收付業務的發生先後，逐日逐項序時登記，並作到帳款相符。總分類核算與其他科目相同。