首先，應在發票開具時確認收入實現，並計提相應的增值稅(銷項稅額)，其次，應同時將該筆業務產生的增值稅納入申報表中進行納稅申報。具體分錄如下: 借:應收賬款~~受票方 貸:主營業務收入或其他收入 貸:應交稅費~~應交增值稅(銷項稅額)

是可以做成預付款或者是定金，等後面的款付完之後，再統一開發票對應之前和之後的款項一起做賬就可以了，這樣也是符合合同

一、如果是購買資產、原材料、勞務或服務

在這種情況下，可以走預付賬款或應付賬款這兩個會計科目。

（一）首次付款

一般來講，如果是首次付款，借方為預付賬款，貸方為銀行存款。為會計核算和往來核對方便，建議以後與該供應商的往來一直在該預付賬款科目反映。

（二）非首次付款，且已在應付賬款反映

付款時，借方為應付賬款，貸方為銀行存款。

為會計核算和往來核對方便，建議以後與該供應商的往來一直在該應付賬款科目反映。

二、除上述“一”外的付款

付款時借記其他應收款會計科目，貸方為銀行存款。

看合同內容規定，可以掛預付款，也可以掛應收賬款。合同履行完畢後，財務有義務及時提醒具體經辦人儘快向收款方索取正規發票。