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1 # 沝沝嘛
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2 # 滿天都是柯明星
企業在繳納增值稅的過程中通常需要進行進項稅和銷項稅的結轉,以便最終確認其實際的增值稅負擔。但是,企業如果沒有進項發票,只有銷項發票,依然可以進行成本的結轉,可以按照如下的方式進行操作:
1. 首先,需要確認企業所得到的銷售收入是合法的,能夠提供必要的交易憑證,如發票等。
2. 將銷售成本的確認方式轉換成“差額確認法”,即在銷售收入和主營業務成本的差額中確認主營業務成本。
3. 差額確認主要有兩種方式:第一種方式是綜合成本率法,即用企業之前的成本率來估算本次銷售的成本。比如,如果企業往年的銷售成本率為20%,則可以用這個比率來計算本次銷售的成本。第二種方式是單獨成本法,即僅考慮被售出個別產品的成本,若能保證個體成本的準確度,則可採用這種方式。
4. 按照銷售成本確認後的金額進行進項稅的計算,按照上述方法計算出的進項稅金額,可以在當期結轉的銷項稅中予以抵扣,以減少增值稅的稅負。
需要注意的是,採用以上差額確認法的方式結轉成本,必須確保銷貨臺賬、賬款核對等管理規範、完善,並經過審計審批,避免出現漏報發生。若企業名稱不存在偷稅漏稅等問題,可以諮詢相關財務會計專業人員對相對應的會計核算程序進行管理、整頓和完善,確保企業的合法經營及成本的正常結轉。
1 結轉成本需要進項和銷項票都有,沒有進項票無法結轉成本。
2 進項票是指企業在購買商品或接受服務後,由供應商開具的專門用於企業購買商品或接受服務而付款的憑證,銷項票是指企業銷售自己生產的商品或提供的服務後,由企業開具的專門用於證明銷售後所得稅款的憑證。
只有兩者都存在,才能進行結轉成本。
3 如果確實沒有進項票,企業可以嘗試通過其他途徑來證明成本的支出,比如勞務報酬、支付寶等第三方支付平台的賬單等等。
但這些途徑的證明效力需要根據具體情況的不同而進行判斷和確認。