月末，結轉本月各項收入和費用計分錄：

1、結轉成本類科目借：本年利潤貸：主營業務成本營業稅金及附加2、結轉收入類科目借：主營業務收入其他業務收入營業外收入貸：本年利潤3、結轉費用借：本年利潤貸：銷售費用管理費用財務費用擴展資料：為了使“本年利潤”科目能準確、及時地提供當期利潤額又不增加編制分錄的工作量，單位在實際工作中“本年利潤”賬頁採用多欄式。

把“主營業務收入”、“主營業務成本”、“主營業務稅金及附加”等項科目，由一級科目轉變為“本年利潤”下的二級科目使用，減少了結轉時的工作量。

但“收入”、“成本”下設的產品明細賬仍需按數量和金額登記。

按“附表”賬頁中期末結出發生額。

在編制損益表時不用查看多本賬簿，只通過“本年利潤”就能滿足編制損益表的需要。“營業費用”、“管理費用”、“財務費用”等項費用。

每月的發生額不大或業務筆數不多，也可直接作為“本年利潤”的二級科目使用，以減少結轉的工作量。

如果上述費用較大或發生的業務筆數較多，仍需根據實際情況設置明細賬，期末結轉“本年利潤”科目中。

超市會計分錄是指將超市在日常經營活動中發生的各種收入、支出、資產及負債等經濟業務，按照一定的會計原則和規定，記在賬簿上的操作過程。

一般來說，超市的主要收入有銷售收入、代收服務費、投資收益等，支出則包括商品進貨成本、租金、水電費等。在處理這些賬務時，需要進行會計分錄的編制，可以通過財務軟件進行處理，同時還需對超市賬戶進行及時的記賬、對賬和報表生成等工作，確保超市的資金流和賬務處理得到妥善管理和監控。

超市會計分錄和賬務處理是超市開展日常經營活動中必不可少的財務管理工作。在超市銷售商品後，按照商品種類和金額等信息，我們需要將銷售收入分別記錄在不同的收入賬戶中。同時，根據賣出商品的成本，我們需要將相應的成本費用計算並記入成本費用賬戶。

此外，還需要記錄超市的固定資產和流動資產變動情況，例如租賃應付款、庫存貨物、備用金等，以便掌握超市資產負債狀況。經過以上操作，我們可對超市經營狀況進行綜合分析，進一步調整營銷策略，提高盈利率。

主營業務核算

1、商品購進時，由採購人員根據購貨發票填制商品驗收單（入庫單），商品驗收單（入庫單）要有超市負責人、商品驗收人、採購人、微機錄入人、主管會計簽字，進貨單金額應與微機錄入單進金額一致，出納根據手續完備的原始單據予以付款並填制記賬憑證，會計分錄：

借：庫存商品（驗收單售價合計）

貸：庫存現金（銀行存款、應付賬款）

商品進銷差價（驗收單進銷差價合計）

2、商品銷售時，根據每日電腦提供的銷售統計表及收銀員收款統計表同收銀員實際交款單核對，會計分錄：

借：庫存現金（銀行存款、應收賬款）

貸：主營業務收入（按電腦提供的銷售統計表）

對電腦提供的收銀員收款統計表同收銀員實際交款單有差額的，長短寬部分應掛其他應（收）付款借項或貸項。

3、月末根據計算出來的進銷差價率計算進銷差價，差價計算單要有計算人及複核人簽字。

進銷差價率=上期進銷差價期末餘額+本期進銷差價發生額X100%

上期庫存商品期末餘額+本期庫存商品發生額

本期進銷差價=本期主營業務收入*進銷差價率

根據進銷差價計算單作會計分錄：

借：庫存商品進銷差價

貸：主營業務成本

4、月末主管會計計算稅金根據稅金計算單（小規模納稅人）

小規模增值稅=本期主營業務收入*稅率

會計分錄：

借：主營業務收入

貸：應交稅費—應交增值稅

其他稅費計算及會計分錄：

城市維護建設稅=本期增值稅*稅率

教育費附加=本期增值稅*稅率

地方教育費=本期增值稅*稅率

借：稅金及附加——城市維護建設稅

稅金及附加——教育費附加

稅金及附加——地方教育費

貸：應交稅費——應交城市維護建設稅

應交稅費——應交教育費附加

應交稅費——應交地方教育費

5、月末按售價結轉銷售成本

借：主營業務成本（本期銷售金額）

貸：庫存商品（本期銷售金額）

6、月末結轉銷售收入

借：主營業務收入（按扣稅後的主營業務收入）

貸：本年利潤

7、月末結轉成本及稅金

借：本年利潤

貸：主營業務成本（按扣完差價後的主營業務成本）

稅金及附加（城市維護建設稅、教育費附加、地方教育費）

其他業務核算

1、對於房產出租收入、其他收入，根據簽定的協議按權責發生制按月入帳

借：庫存現金（銀行存款、預收帳款）

貸：其他業務收入（預收帳款）——房產出租收入

其他業務收入——出售包裝物收入

其他業務收入——入場費收入

2、稅金計算及會計分錄：

增值稅=其他業務收入*稅率

房產稅=其他業務收入*稅率

3、會計分錄

借：稅金及附加——城市維護建設稅

稅金及附加——教育費附加

稅金及附加——地方教育費

貸：應交稅費——應交城市維護建設稅

應交稅費——應交教育費附加

應交稅費——應交地方教育費

月末結轉利潤

借：其他業務收入

貸：本年利潤

借：本年利潤

貸：其他業務支出

管理費用

盤點

超市應堅持定期盤點制，根據盤點結果生成盤點單，並將盤點單上報公司，盤點單要有理貨員、店長、微機錄入人、會計、監點人簽字。

五各種主要財務指標計算

資產負債率=（負債總額/資產總額）*100%

資產周轉率=銷售總額/資產平均總額

資產周轉次數=計算期天數/資產周轉率

流動比率=流動資產/流動負債

銷售毛利率=（銷售收入-銷售成本）/銷售收入*100%

銷售淨利率=淨利潤/銷售收入*100%