基金收入型別與涉及稅種
基金類企業共5種收入型別，涉及7個稅種。
5種收入型別：管理費收入、股權轉讓所得、股息紅利所得、諮詢服務收入、業績分成等。
涉及7個稅種：增值稅、城建稅、教育附加稅、地方教育附加稅、企業所得稅、個人所得稅、印花稅。
基金納稅主體與相關稅率納稅主體：基金、基金投資人、基金管理人。合夥制基金經營所得采取“先分後稅”的原則，每一個合夥人為納稅義務人。
投資者層面：分為個人投資者和法人投資者，個人投資者稅率20%或5%-35%，法人按25%繳納企業所得稅。
基金管理人層面：收入通常包括管理費、諮詢費及超額收益，所涉稅負為增值稅與所得稅。管理費、諮詢費按6%繳納增值稅，經營所得按25%繳納企業所得稅。
合夥制基金層面：不繳納企業所得稅，僅就上市公司股權轉讓收入繳納增值稅。
全國創投企業優惠政策解讀創投企業只有滿足備案和基金投向這兩方面的要求才有資格享受稅收優惠政策。
優惠內容：自2015年10月1日起，全國範圍內的有限合夥制創業投資企業採取股權投資方式投資於未上市的中小高新技術企業滿2年（24個月）的，該有限合夥制創業投資企業的法人合夥人可按照其對未上市中小高新技術企業投資額的70%抵扣該法人合夥人從該有限合夥制創業投資企業分得的應納稅所得額，當年不足抵扣的，可以在以後納稅年度結轉抵扣。（財稅〔2015〕116號）
適用條件：
• 主體條件。創業投資基金必須帶有“創業投資”字樣，且必須到副省級以上政府發改部門備案。
• 客體條件。被投資企業必須為非上市高新技術企業，符合“522標準”，即職工人數不超過500人，年營業額不超過2億元，資產總額不超過2億元。
• 時間條件。創業投資基金必須以股權投資形式投資被投企業滿兩年。
各地基金優惠政策對比分析各地基金主要有五類優惠政策：1、落戶獎勵；2、稅收返還；3、投資獎勵；4、風險補助； 5、辦公補貼 。
優惠政策中力度最大的是落戶獎勵，最高達1500萬，其次是稅收返還，西部大開發城市註冊的公司享受所得稅稅率15%，節稅效果明顯。
落戶獎勵：
• 落戶獎勵最高的城市是武漢，獎勵2000萬。
• 獎勵為1500萬城市有：廣州、深圳、東莞、南京、蕪湖、青島、大連。
• 獎勵比例最高為廈門，高達10% ，一般比例為募資金額的0.5%-2%左右。
• 適用條件：當地註冊的基金類企業，註冊資本不低於1億元。
稅收返還
• 稅收返還力度最大的是新疆霍爾果斯，五年內免徵企業所得稅。
• 西部城市企業所得稅15%的城市有：重慶市、四川省、貴州省、雲南省、西藏自治區、陝西省、甘肅省、寧夏、青海省、新疆等。
• 適用條件：當地註冊的基金類企業，且獎勵的是稅收形成的地方財力部分。
投資獎勵
• 投資獎勵最高的城市是廈門，最高2000萬元。
• 其次為河北省，投資獎勵最高1000萬元。
• 投資獎勵的城市還包括：廣州、武漢、成都、湖北-咸寧。
• 適用條件：投資於當地企業，基金規模5000萬以上，投資期限1年以上。
風險補助
• 風險補助最高的城市為蕪湖，補助1000萬元。
• 其次為廈門，最高補助500萬元。
• 風險補助的省市包括： 湖北省武漢、江蘇省。
• 適用條件： 投資於當地初創期科技型企業，退出時無法收回投資時給予補助。
辦公補貼
• 辦公用房購置補貼最高500萬，如成都、深圳、東莞、青島。
• 租房補貼最高200萬，如廣州南沙、青島。
• 其他補貼省市有：廣東、江蘇、浙江、山東等，補貼的期限一般為3-5年。
• 適用條件：當地辦公購房或租賃，適用主體有企業、高管。
全國重點省市基金優惠政策01北上廣深
一線城市除廣州之外金融辦審批都較為嚴格且程式緩慢，有地方甚至不批，廣州市金融備案程式相對便捷，優惠政策力度較大，一線城市推薦首選廣州作為註冊地
北京市
適用條件：本市註冊基金和管理企業且需金融辦備案，目前審批較為嚴格且緩慢。
優惠政策：
• 稅收減免：企業所得稅地方留成部分兩免三減半，高管免個稅。
• 落戶獎勵：注資10億補貼1000萬，5-10億補貼800萬，1億補助500萬。
• 辦公補貼：購房補貼1千元/m2，租賃補貼3年優惠比50%，30%，10%。
北京市海淀區
適用條件：
• 本區註冊的基金和管理企業，基金註冊資本不低於1億元。
• 單個企業投資不超過股權投資企業總資產的20%。
優惠政策：
• 落戶獎勵：三年租金價格補貼，第一年補貼50%，第二年30%，第三年20%，補貼面積不超過500平米。
• 投資獎勵：第一筆投資於海淀區企業：註冊資本5億元以下補助50萬元，註冊資本5億元以上，補助80萬元。第一筆投資於海淀區以外企業的，按上述標準70%的額度申請補助。
上海市
適用條件：
• 本市已註冊基金和管理企業，目前金融辦前置審批基本不批，無法註冊金融類企業。
優惠政策：
• 落戶獎勵：對新引進的法人金融機構，給予一次性落戶補貼。
• 稅收優惠：企業所得稅方面根據規模，地方留成部分可達50%獎勵。
廣州市
適用條件：本市註冊基金和管理企業，金融辦前置審批，但程式相對便捷。
優惠政策：
• 落戶獎勵：合夥制管理資金10億獎勵500萬，管理資金30億獎勵1000萬，管理資金50億獎勵1500萬。
廣州——南沙
• 落戶獎勵：管理資金5億元獎勵250萬，管理資金10億元獎勵500萬，管理資金20億元獎勵750萬，管理資金30億獎勵1000萬。
• 辦公補貼：辦公補助南沙區租用辦公樓的，補貼三年，最高不超過200萬。
• 投資獎勵：投資於本區企業退出時給予一次性獎勵，單筆獎勵不超過300萬元。
廣州——番禺
• 落戶獎勵：合夥制基金管理資金1億不足10億按照0.5%給予獎勵，10億元以上與廣州市獎勵一致 •辦公補貼：租用辦公樓實際租金前3年全免、後2年減半補貼。
• 投資獎勵：投資我區企業3年以上，退出單筆獎勵不超過300萬。
• 稅收返還：按地方經濟發展貢獻剩餘部分50%給予獎勵不超過5年。
廣州——從化
• 適用條件：基金註冊資本不低於5000萬元，管理企業註冊資本不低於1000萬元。
• 落戶獎勵：管理資金3億元獎勵100萬元，管理資金5億元獎勵200萬，管理資金10億元獎勵300萬 •辦公補貼：辦公用房補貼年標準不超過20萬元，補助不超過三年。
• 稅收返還：前三年給與100%獎勵，後兩年給與50%。
深圳市
適用條件：
• 本市已註冊基金和管理企業，需金融辦前置審批，門檻高速度慢 。
• 註冊資本不低於1億元，首期到位不低於5000萬元。
優惠政策：
• 落戶獎勵：募集資金10億元獎勵500萬元，募資30億元獎勵1000萬元，募資50億元，獎勵1500萬元。
• 辦公補助：購置補貼最高500萬元，租房補貼三年不超過100萬元。
深圳——鹽田
• 稅後返還：退出後形成地方財力區級部分返還80%，高管前三年免個稅，後2年獎勵50%
深圳——光明新區
• 稅收返還（投資者及高管）：新區所得稅/個稅稅收返還。
92華南地區
基金引進優惠力度最大的地區之一，均有落戶500萬以上的獎勵，但廈門的綜合優惠政策力度最大：除了落戶獎勵500萬之外，還有風險補助最高500萬，投資補助最高2000萬。
福建——廈門
適用條件：基金註冊資本不低於1億，首期出資不低於2000萬；管理企業註冊資本不低於1000萬元，首期出資不少於300萬。
優惠政策：
• 落戶獎勵：管理資金規模達到5000萬元以上的，一次性獎勵500萬元。
• 投資獎勵：對我市投資額達3000萬以上的，公司制基金按對我市投資額的1%給予獎勵，合夥制按0.5%給予獎勵，最高不超過2000萬元。
• 風險補助：對我市初創期企業投資損失的，按實際投資損失20%給予風險補助，單個補助最高200萬，同一基金風險補助累計不超過500萬元。
• 稅收返還：五年內所得稅和個稅地方分成部分90%給與獎勵 高管獎勵：任職滿一年，第二年起個稅地方分成部分40%給予獎勵，期限不超過3年。
廣東——珠海橫琴
適用條件：在橫琴註冊基金、基金管理人，金融辦前置審批，備案程式比較便捷。
優惠政策：
• 稅收返還：前兩年所得稅100%返還、後三年60%返還。
• 高管獎勵：個稅返還80%。
• 辦公補貼：租房補貼每年不超過20萬元。
廣東——東莞
適用條件：基金出資不低於1億，首期到位不低於5000萬；管理企業實收不低於500萬。
優惠政策：
• 落戶獎勵：募資10億獎勵500萬，募資30億獎勵1000萬，募資50億獎勵1500萬。
• 稅收返還：投資於本市企業，退出後形成地方財力的30%給予單筆不超過300萬元獎勵。
• 辦公補貼：購置補貼不超過500萬元，租賃補貼三年總額不超過100萬。
廣西省
適用條件：廣西新設立、具有法人資格，註冊資本1億元以上的總部級基金管理公司。
優惠政策：
• 落戶獎勵：基金管理公司新設或遷入關西的，給予一次性補助500萬元。
• 其他獎勵：適用西部大開發政策，減按15%的稅率徵收企業所得稅。
海南省
適用條件：省金融辦備案，工商註冊登記的基金和基金管理公司。
優惠政策：
• 落戶獎勵：對新設立基金，募資1億元獎勵100萬，募資每增加2億元，獎勵遞增50萬，獎勵總額不超過500萬。
• 落戶獎勵：對新設基金管理公司，實收資本1億一次性獎勵100萬，實收資本不足1億元一次獎勵50萬元。
03華東地區
基金引進優惠力度最大的地區之一，均有落戶獎勵最高1500萬元，江蘇省、安徽另有風險補助，蕪湖的優惠力度最大，落戶獎勵門檻低於深圳等省市，且有最高1000萬元的風險補助政策。
江蘇省
風險補助：省財政對實收資本5000萬以上，實際投資於科技型創業專案，發生全額損失時，補助實際投資額的3%，補助最高不超過300萬元。
江蘇——南京
適用條件：我市新設立註冊，工商註冊登記的基金。
優惠政策：
• 稅收返還：繳納企業所得稅形成地方留成部分，前兩年80%後三年40%給予補助。
• 落戶獎勵：募資10-20億最高補貼500萬，募資20-40億最高補貼800萬，募資40-60億最高補貼1000萬，募資60-100億元最高補貼1200萬元，募資100億補貼1500萬元。
• 高管獎勵：個稅形成地方財力部分按40%給予補助。
江蘇——蘇州工業園
適用條件：
• 園區辦理註冊登記，認繳出資不少於1億元，首期認繳不少於2000萬元。
• 管理企業註冊資本不少於100萬元。
優惠政策：
• 稅收返還：形成地方財力部分給與6年50%的發展獎勵。
• 高管獎勵：6年內員工總人數的30%個稅地方留成部分給予50%發展獎勵。
• 辦公補貼：購房補貼或租房補貼最高金額100萬元。
山東——青島
適用條件：基金首期到位資金不低於出資金額的20%，基金管理人在區內持續經營時間不低於5年。
優惠政策：
• 落戶獎勵：募資2-5億獎勵50萬，募資5-15億獎勵100萬，募資15-30億獎勵500萬元，募資50億元以上，獎勵1500萬元。
• 辦公補貼：購建辦公用房最高補貼500萬，租賃補貼500元/平米/年，最高不超過200萬元。
浙江——杭州
適用條件：我市設立並註冊登記，創投基金不低於1億元，私募股權不低2億元。
優惠政策：
• 落戶獎勵：創投基金規模達1億元按1%的比例給予獎勵，達到2億元的，按不超過1.5%的比例給予獎勵，達到5億元按不超過2%的比例獎勵。
• 投資獎勵：創投基金投資杭州企業的資金規模達5000萬且投資期限滿1年，可按投資規模1%比例給予獎勵，達到1億元按1.5%比例給予獎勵，達到2億元按2%比例給予獎勵。
• 辦公用房：購房不超過200萬補助，租房3年不超過150萬元補助。
浙江——嘉興
適用條件：基金註冊資本不低於3000萬，管理企業實收資本不低於100萬。
優惠政策：
• 自然人LP：投資分紅按15.52%徵收個稅 •稅收返還：6年內享受企業所得稅、個稅地方留成部分70%發展獎勵。
• 辦公獎勵：購房補貼或租房補貼最高金額100萬元。
浙江——寧波
適用條件：管理企業註冊資金500萬以上，基金認繳資金3000萬以上。
優惠政策：返還GP增值稅全額40%，所得稅的36%，高管工資全額的32%，合夥人分紅全額36%；返還LP分紅全額的32%，法人LP所得稅全額36%；所得稅實際稅負16%，GP、LP實際稅負13.6%。
安徽——蕪湖
適用條件：基金註冊資本不低於1億元，首期出資不低於5000萬 •管理企業註冊資本不低於2000萬元，首期到位資金不低於500萬。
優惠政策：
• 稅收返還：繳納企業所得稅地方實得部分，前兩年100%、以後50%給予獎勵。
• 落戶獎勵：募資10億獎勵500萬，募資20億獎勵1000萬，募資30億獎勵1500萬元 •高管獎勵：年薪10萬元以上個稅地方實得部分60%給予獎勵。
• 辦公補貼：購建辦公用房最高補貼500萬，租賃補貼三年總額不超過100萬元。
• 風險補助：投資本市企業虧損的，給予虧損額30%，最高不超過1000萬元資助。
04華中地區
四個省份中湖北的優惠力度最大，武漢和咸寧均有1%的落戶獎勵、1%投資獎勵，咸寧的獎勵金額最高但金融辦只對國資背景的基金審批較為寬鬆。
湖北省
適用條件：基金註冊資本不低於1億元，管理企業註冊資本不少於5000萬元。
優惠政策：
• 辦公補貼：新購建辦公房產，免徵房產稅和城鎮土地使用稅。
• 稅收返還：企業所得稅地方部分給予全額獎勵，後兩年減半獎勵。
湖北——武漢
適用條件：東湖開發區註冊的基金和管理企業。
優惠政策：
• 落戶獎勵：基金按註冊資本1%給予一次性落戶獎勵，最高獎勵2000萬。
• 高管獎勵：個稅地方留成部分全額獎勵，期限5年。
• 辦公補助：購建一次性補貼最高500萬，租金3年按市價30%補貼。
• 投資獎勵：投資特區2家以上企業的，按投資額1%獎勵，最高50萬。
• 風險補貼：投資初創期高新技術企業，按總投資額10%補貼最高100萬。
湖北——咸寧
適用條件：企業承諾5年不遷離，金融辦對國資背景的基金審批較為寬鬆。
優惠政策：
• 落戶獎勵：規模達到1億的創投基金，按不超過基金規模1%的比例給予獎勵；達到2億元的，可按不超過1.5%的比例給予獎勵。
• 高管獎勵：個稅地方部分全額獎勵。
• 投資獎勵：投資咸寧市企業的基金規模扣除政府引導基金達1億元且期限滿1年，按投資規模1%的比例給予獎勵，最高獎勵400萬元。
• 辦公補助：辦公用房或高管住房的，租賃連續3年免除租賃費，購房契稅地方分享部分等額獎勵，同時按照成交價格15%給予一次性補助。
• 稅收返還：企業所得稅增值稅地方分享部分前兩年等額獎勵，後三年獎勵80%。
湖南省
適用條件：
• 基金註冊資本不低於1億元，首期到位不低於5000萬元
• 管理企業實收資本不低於100萬。
優惠政策：
• 辦公補助：新購建辦公房產，房產稅減免。
• 高管獎勵：前三年高管個稅地方留成部分100%給予補貼，後兩年補50%。
湖南——長沙
適用條件：管理企業實收資本不低於200萬。
優惠政策：
• 稅收返還：所得稅地方留成部分70%給予獎勵。
• 高管獎勵：個稅地方留成部分全額獎勵，期限不超過5年。
• 辦公補助：購置補助最高20萬，契稅全額補助房產稅減免；租金按50%補貼三年。
湖南——株洲
適用條件：基金註冊資本不低於1億，首期到位不低於5000萬，管理企業不低於100萬。
優惠政策：
• 稅收返還：所得稅第一年全額獎勵；第二、三年50%獎勵。
• 高管獎勵：前3年個稅地方部分全額獎勵，後2年按50%獎勵。
江西——撫州
適用條件：基金註冊資本不低於1億元，首期出資5000萬；管理企業實收資本不低於500萬。
優惠政策：
• 稅收返還/高管獎勵：所得稅地方留成前兩年獎勵80%，其餘20%對辦公場地進行補貼，第三年起獎勵50%，20%對辦公場地進行補貼。
江西——共青城
適用條件：在共青城設立基金，投資總規模不低於3千萬。
優惠政策：核定徵收綜合稅負9.22%增值稅，享受西部大開發15%的稅率。
05西南地區
西南地區省市基本沒有落戶獎勵，僅成都有投資獎勵和辦公補助，但西部地區企業統一執行西部大開發戰略企業所得15%的稅率，企業所得稅負較輕優勢明顯.
四川——成都
適用條件：
• 基金認繳出資不低於1億，首期到位不低於3000萬。
• 管理企業註冊資本不低於500萬。
優惠政策：
• 核定徵收：公司制股權投資企業符合西部大開發政策，執行15%的企業所得稅。
• 辦公補助：在金融總部商務區辦公，補貼最高500萬元。
• 投資獎勵：投資於我市非上市企業，單筆投資額3000萬元以上每筆獎勵10萬元，
• 高管獎勵：個稅地方留成部分50%給予補貼。
重慶
適用條件：
• 基金認繳出資不低於1億，首期到位不低於5000萬。
• 管理企業註冊資本不低於500萬。
優惠政策：
• 稅收返還：1000萬以上的出資者繳納企業所得稅形成地方留成部分，40%給予獎勵，投資專案位於重慶市按60%給予獎勵。
• 核定徵收：公司制股權投資企業符合西部大開發政策，執行15%的企業所得稅。
貴州、雲南
優惠政策：
• 核定徵收：西部地區的鼓勵類產業企業減按15%的稅率徵收企業所得稅。
西藏自治區
適用條件：西藏註冊登記並申報繳納企業所得稅的各類企業。
優惠政策：
• 核定徵收：自治區企業統一執行企業所得稅15%稅率。
• 自然人合夥人稅率20%，由合夥制企業代扣代繳。
06西北地區
西北適用企業所得稅15%稅率且均有落戶獎勵，青海1%的落戶獎勵相對較高，所得稅地方留存部分70%左右的返還力度，地方留存比例高，整體節稅效果明顯。
新疆
適用條件：
• 在自治區註冊登記，基金募資總額不少於3000萬元，首期認繳額不少於1000萬元。
• 管理企業實施資本不低於200萬元。
優惠政策：
• 自然人LP：稅率20%。
• 稅收返還：所得稅按其對地方財政貢獻的50%予以獎勵。
新疆——霍爾果斯
優惠政策：五年內免徵企業所得稅
新疆——克拉瑪依
適用條件：克拉瑪依註冊的股權投資類企業。
優惠政策：
• 落戶獎勵：認繳出資2-5億元獎勵100萬，5-10億元獎勵200萬，10-30億獎勵300萬，30億以上獎勵400萬。
• 稅收返還：企業所得稅和個稅形成地方財力部分80%給予獎勵。
青海省
適用條件：
• 基金註冊資本不低於1億，首期到位資金不低於2000萬。
• 管理公司實收資本不少於100萬元。
優惠政策：
• 落戶獎勵：新設基金註冊資本10億元補貼1000萬，註冊資本1-10億元以上，補貼註冊資本1%。
• 辦公補貼：交易費減半徵收，契稅50%給予補貼，免徵房產稅三年，購置最高補貼50萬；租賃補貼總額不超過30萬。
• 高管獎勵：個稅地方留成部分5年內給予70%的補貼。
07華北地區
天津市註冊股權投資類企業需要前置審批，目前基本不批；河北省的優惠政策主要是投資獎勵，直接投資3000萬以上獎勵金額最高1000萬元.
天津
適用條件：本市註冊的基金和基金管理機構，金融備案前置審批，基本不批。
優惠政策：
• 基金管理機構：購建辦公用房，最高補助500萬，前三年房產稅100%補助，租賃辦公用房，補貼總額不超過100萬元。
• 稅收返還：前兩年所得稅按地方分享部分的100%予以補助，後三年按50%，個稅地方分享部分予以獎勵。
• 投資獎勵：投資於本市企業，按退出形成的所得稅地方分享部分80%標準給予獎勵。
河北省
適用條件：
• 基金註冊資本不低於1億，首期到位資金不低於5000萬。
• 管理公司實收資本不少於100萬元。
優惠政策：
• 投資獎勵：投資於省內符合產業政策的企業並持有其股權超過6個月，按照實際投資額給與一次性獎勵（對投資於房地產企業不予獎勵）；對省內企業直接投資達到3000萬元以上的，按不超過實際投資額的1%計算獎勵，獎勵金額最高不超過1000萬元。
08東北地區
大連的優惠力度最高，對基金和基金管理企業均有落戶獎勵，此外還有辦公補貼、高管獎勵、稅收返還等。
遼寧省——大連
適用條件：
• 基金出資金額不低於1億元，首期到位不低於5000萬元，不低於出資額的20%.
• 在大連的投資總額不低於總規模的60%。
• 股權投資管理企業註冊資本不低於10000萬元。
優惠政策：
• 落戶獎勵：合夥基金募資達到10億元補貼500萬元，募資30億元補貼1000萬元，募資50萬元補貼1500萬元。
• 落戶獎勵：新註冊的股權投資管理企業，給予50萬元補貼。
• 稅收返還：股權投資前2年全額補貼企業所得稅，後三年減半補貼。
• 辦公補貼：購建補貼不超過500萬元，租賃補貼不超過100萬元。
• 高管獎勵：前三年個稅地方留成部分全額補貼，後兩年補貼50%。
吉林省
適用條件：基金最低實收資本3000萬元，管理企業最低註冊資本1000萬元。
優惠政策：
• 稅收返還：投資於省內企業退出形成的所得稅地方分享部分80%給予補助。
• 辦公補貼：管理企業省內購建補貼不超過300萬元，租賃補貼不超過100萬元。
• 高管獎勵：前五年個稅地方留成部分給予購買商品房、汽車、專業培訓補貼。
結語金融前置審批門檻較高的城市有：北京、上海、深圳、天津，湖北咸寧，管理人沒有一定背景或資信基本不能註冊。
引進私募基金政策較為穩定的地區有：廣州、杭州、武漢、南京、蕪湖、青海、新疆地區等，主要政策是1%的落戶獎勵、所得稅地方留存部分80%左右的返還力度，辦公用房補貼等。
註冊效率高的城市有江西共青城、寧波、杭州、嘉興南湖，無需金融前置審批且有一站式行政服務平臺，地方政府支援力度大、服務效率高。
西部省市企業所得稅稅率15%，地方留存比例高，節稅效果明顯：包括重慶市、四川省、貴州省、雲南省、西藏自治區、陝西省、甘肅省、寧夏、青海省、新疆等地區。