商業銀行在發放貸款前，評估企業的財務狀況是否足以償還貸款是必經的程式，結構分析法可以幫助分析人員從總體上把握公司內部各項報表專案的比重是否合理。下面小編就從商業銀行的角度出發，說說如何用結構分析法判斷企業的財務狀況。

一、資產結構

貸款審批人首先要看企業的資產結構是否適合企業的經營和發展的需要。比如，一般服務類企業具有輕資產運營的特點，企業固定資產的比例較低，而製造類企業，生產裝置通常在資產中佔有較大比重。在具體分析時，可以參照行業資料。

二、負債結構

對負債結構進行分析，一是看商業負債與銀行負債的比例是否合理，也就是從銀行貸款的比例和從其他方融資的比例。二是看長期負債與短期負債的比例是否合理，如果企業的長期負債和短期負債的結構不合理，很可能導致企業資金週轉緊張，資金鍊斷裂，這樣的客戶就很難獲得貸款。

三、資本結構

在分析企業的資本結構時，一要關注企業資本報酬率與負債成本是否匹配。資本報酬率是淨利與投資總額的比值，表示利潤率的高低，通常稱之為“獲利能力”。當企業的資本報酬率高於負債成本時，表明企業的獲利能力較強，更容易通過貸款審批。

二要關注權益資本的合理性和穩定性。對於貨幣資金注資，應關注其注資後是否通過某種手段抽回；對於實物注資，應關注實物資產是否具有真實價值；對於末分配利潤應關注其金額的大小，若比重太大，應考慮該部分資本的穩定性，因大額未分配利潤的存在，股東可能隨時通過利潤分配抽走資金。

三是要看企業的增長率和可持續增長率，當企業的增長率超過可持續增長率時，企業要麼選擇提高經營效率，要麼改變資本結構。

四、利潤結構

在分析利潤結構時，要關注主營業務利潤的佔比、三項費用佔主營業務收入的比例以及投資收益等非經常專案收益在企業利潤中的比重。一些企業往往出現投資收益與營業利潤的互補性變化，這可能是企業人為調節利潤的一種手段，說明企業主營業務的盈利能力出現了問題。

五、現金流結構

現金流結構分析主要是看企業的各項現金流入流出比，可以從經營活動現金流、投資活動現金流和籌資活動現金流三個角度進行分析。

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