降低企業所得稅的27種方法！

企業所得稅簡介：企業所得稅是對中國內資企業和經營單位的生產經營所得和其他所得徵收的一種稅。納稅人範圍比公司所得稅大。企業所得稅納稅人即所有實行獨立經濟核算的中華人民共和國境內的內資企業或其他組織，包括以下6類： （1）國有企業； （2）集體企業；（3）私營企業； （4）聯營企業； （5）股份制企業； （6）有生產經營所得和其他所得的其他組織。

企業所得稅的徵稅物件是納稅人取得的所得。包括銷售貨物所得、提供勞務所得、轉讓財產所得、股息紅利所得、利息所得、租金所得、特許權使用費所得、接受捐贈所得和其他所得。

如何降低企業所得稅稅賦？

通過做賬手段來減少企業所得稅，但這事實上並不是一個長久之計的做法，最好的辦法就是要通過合理合法的手段來進行的，也就是通常所說的稅務籌劃

一、工資薪金社保

A、 在操作上首先要符合稅法上規定的形式的要件；

B、 簽定虛擬用工合同每月申報個稅即可；不一定要交納社保（具體人數自己掌握）

C、 對於一些簽定虛擬合同的員工可做辭退處理，給予補償這個可在稅前列支

D、根據公司的營業業績可增加10人左右，每人按3000左右設定標準，一年可多列支36萬費用。

E、 至於新增員工社保問題可在年檢上做假的報表進行，目前很多企業都這樣做，可行。

二、運輸裝卸費用：

A、 運輸費用是企業正常必須的費用，就加工製造行業來講可將比例設定在2%左右範圍內。

B、 注意開票一定要找有正規業務的運輸公司或稅務局代開

C、 在操作上注意做好虛擬的運輸合同等形式上的檔案

D、注意根據全年的業務情況儘量分期分批開票。全年總金額約20萬左右。開票稅點4-5%

三、勞務費用：

A、 臨時性有工可不用簽定合同，不用通過應付工資科目核算，直接做成當期費用。

B、 這種方式的列支需要簽定勞務協議到稅務局代開，一般可定期開，按公司業績看，一年開20萬可以。稅率在8.05%左右；實際操作中很多單位特別是建築性行業根本沒開勞務發票直接做表列支，審計時候也基本上認可通過。

四、廣告與業務宣傳費：稅法規定15%以內部分均為合法，但就公司性質和規模上看，考慮合理性，可建議開業務宣傳費比例在收入1-2%比例內為好。全年費用金額在10-15之間為宜。

五、差旅費：稅務規定只要真實合理的差旅費都可報銷。同時按現階段出差補貼也可以合併到差旅費中，公司可制定補貼標準合併到差旅費中。可收集各項票據進行報銷。建議一年控制20-30萬左右為宜。

六、辦公費：近年來稅務審計當中對辦公費的認定雖然沒有金額的限定，但要求後附明細清單，注意在操作上注意細節。具體金額自己掌握。一般考慮公司規模與人數。建議在5萬左右。

七、機動車費用：和車輛有關的各項費用，注意車輛要在公司名下。汽油費、過路過橋費用等等均可。這些費用均有彈性。但如不是公司自己車輛不能列支修理費和保險費。無限額合理即可。建議一年費用4-5萬/車為宜。

八、房屋租金：按合同開票承擔列支，但可對房屋進行虛擬改造裝修，金額可自己隨意控制，如50萬開建築施工發票，然後分期可按3年攤銷。一年可抵10幾萬費用。

九、折舊與攤銷費：公司可虛擬固定資產，到二手市場開票一般是2個點稅。開完後進行折舊，按最低年限折舊攤銷。可開50-60萬固定資產，分4-5年折舊一年至少抵10萬費用。

十、電話費用：公司電話費用建議不要用個人名字，以用定額發票來進行，公司所有員工的均可列支。平均每人每年1500-2000。公司按20人來計算。這樣一年可列支電話費手機4萬，固定電話正常報銷。

十一、水電費用：注意如果水電費發票抬頭不是公司名稱一定要提供相關證明，證明水電費發生的真實性。否則很難列支。實際審計中可以認定。

十二、修理費用：機器裝置的修理方面，包括部件的更換都可以，只要提供相關的發票都可以列支。金額自己掌握。一般修理費用和固定資產的總額和使用年限有關係。年修理費用控制在固定資產總額5-10%之間即可。

十三、業務招待費用：根據稅務籌劃方案最優，可按收入的120分之一列支，平時做一部分注意全年費用的調節。不要多或少。

十四、違約金罰款與賠償款：可簽定虛擬進貨定貨夥同，根據合同要求做虛擬違約，通過仲裁等方式判決賠償，這樣就可以列支。違約20萬左右為宜。此種情況不用開票即可稅前扣除

十五、福利費與職工教育經費（注意辭退福利）：根據公司的各項工資總額在14%以內部分列支。可做一些困難補助、員工的一些其他福利，如非外購性福利可不需要提供發票。儘量用足14%比例。

十六、績效獎金：屬於人工部分，比較個人所得稅和企業所得稅的關係，只要個人承擔部分小於企業所得稅均可執行。金額比例可全年全員進行。在年終進行籌劃

十七、利息費用：提供借款合同和利息支出的合法單據。

十八、保險費用：社會保險可以，商業性保險不可以

十九、諮詢費用：金額無比例限制，建議一年控制在10-20萬以內為合理。如法律、財務、技術等方面。

二十、財產損失：公司目前是核定徵收，可做此項損失，衝減帳面利潤即可，因為非查帳徵收。

二十一、研究開發費用：有研究開發立項和科技部門的檔案。直接費用可加計50%扣除。

二十二、會議費用：只要符合會議費形式上的要件即可，不能僅憑發票來進行。開票最好分兩次，上半年和下半年。每次最多3-5萬。一年2次。

二十三、旅遊費用：可算福利費中，在14%內扣除。185

二十四、公關費用：一般很難有發票，所以基本上很多公司都做業務宣傳費中，開票進行，如印有公司名稱的禮品、獎品等。8149

二十五、勞動保護費：該費用無比例限制，根據公司實際情況做10-20萬為宜。審計與訴訟費：根據實際情況開票列支。

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二十六、技術使用費：要開票 大概3-4個點 根據公司規模可開20萬左右為宜。

二十七、代銷代理費（銷售佣金等）：不超過5%部分即可。可找關聯性單位開普通票即可。一年在不超過50萬為宜。