今年以來，中國實施了堪稱有史以來最大規模的降稅行動，總降稅規模高達2萬億！中國現在總人口是13.95億，也就是說，平均每人降稅1433元！

但是，由於種種原因，不少企業老闆並沒有感覺到稅負降低；相反，由於國家加強了稅務稽查，一些不合規的避稅辦法被封堵，有些企業和老闆的稅負壓力反而增加了。

事實上，這很大到一個原因在於，企業老闆不懂節稅邏輯。其實只要老闆們了解節稅邏輯，就可以大幅度降低企業的稅負成本。

增值稅、企業所得稅、個人所得稅，這三個稅種是企業最重要的稅費支出。我們就分別介紹這三個稅種的9大節稅技巧。

增值稅節稅技巧

（1）減少無票支出

增值稅是價外稅，最大的特點是進項稅額可以抵扣。如果企業發生了支出，但是沒有取得相應的發票，那麼這一部分支出的最終稅負高達47%（無票支出部分需要繳納13%的增值稅+25%的企業所得稅+20%的分紅個稅）！

因此，減少乃至杜絕無票支出，是降低增值稅的首要措施。

（2）選擇合適的納稅人身份

中國企業分為一般納稅人和小規模納稅人。一般情況下，小規模納稅人的稅負較低，徵收率為3%或5%；而一般納稅人的稅率較高，一般是13%（還有9%、6%的情況）。此外，小規模納稅人還可以享受季度30萬元的免稅額度。

但是，一般納稅人在繳納增值稅的時候，可以扣除進項稅額。

因此，企業需要統籌分析，然後選擇相對優惠的納稅人身份。

（3）充分利用國家的稅收優惠政策

中國為了促進某些行業與領域的發展，對這些行業實施優惠利率。比如對農業生產者銷售的自產農產品免徵增值稅；比如對滴灌帶和滴灌管產品免徵增值稅，等等。

這類政策一般具有碎片化的特點，企業應該注意收集，並向其靠攏。

企業所得稅節稅技巧

(1) 小型微利政策

中國對小型微利企業給予特殊優惠政策：利潤在100萬以下的企業，企業所得稅按5%繳納；利潤100萬以上300萬以下的企業，100萬以下部分按照5%繳納，100萬-300萬部分按照10%繳納；利潤在300萬以上的企業，全部按照25%繳納。

（2）高新技術企業優惠政策

中國企業所得稅稅率是25%，但申請成為“高新技術企業”之後，就可以按照利潤的15%繳納，稅收優惠幅度高達40%，力度非常大。

(3) 研發費用加計扣除

中國鼓勵企業進行研發，企業的研發費用可以按175%進行企業所得稅的稅前扣除。也就是說，一個企業的研發費用是1000萬的話，在繳納企業所得稅時，企業利潤先減去750萬，再計算企業所得稅。

本項優惠力度可以說是無上限。不少企業通過運用這一政策，甚至實現了高利潤、0企業所得稅。這也是企業必須掌握的一個技巧。

尤為重要的是，研發費用加計扣除政策已經放開，除了菸草等幾個行業，即使沒有成為申請高新技術企業，也可以享受加計扣除政策。

個人所得稅節稅技巧

（1）轉換收入性質

目前中國對個人不同性質的收入，按照不同的稅率徵收。其中：

工資、薪金所得，勞務報酬所得，稿酬所得，特許權使用費所得，這四類稱為綜合所得，適用3%-45%的超額累進稅率；經營所得，適用5%-35%的超額累進稅率；利息、股息、紅利所得，財產租賃所得，財產轉讓所得和偶然所得，適用稅率為20%。

對於很多高管來說，如果收入屬於綜合所得，則往往要適用高於20%的稅率檔。公司通過合理的設計，將工資期權或者分紅，那麼他們的個稅稅率就只有20%，從而實現個人所得稅的最優化。

（2）部分工資轉為福利

薪資屬於綜合所得，而綜合所得是累進稅制，因此如果工資較低就可以適用較低的稅率。公司可以把部分工資轉為福利，如提供通訊、交通、食宿等，從而降低工資基數，降低個稅稅率，實現節稅，也就變相增加了員工的收入。

（3）適當提高公積金繳納標準

公積金可以在工資總額稅前進行扣除。在提高了員工的公積金後，可以降低員工的繳稅基數。由於公積金可以提取，因此在降稅的同時不影響員工的收入。

合理運用以上9條節稅技巧，不管是企業、老闆還是員工，都可以大幅度降低稅負、享受國家減稅降費的紅利了。