根據財政部2016年12月3日釋出的 財會[2016]22號 關於印發《增值稅會計處理規定》的通知，增值稅有關會計處理規定如下：
會計科目設定及核算內容（一）一般納稅人
應交稅費-應交增值稅應交稅費-應交增值稅（進項稅額） 【購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或不動產而支付或負擔的、准予從當期銷項稅額中抵扣的增值稅額】應交稅費-應交增值稅（銷項稅額抵減）【按照現行增值稅制度規定因扣減銷售額而減少的銷項稅額】應交稅費-應交增值稅（已交稅金）【當月已交納的應交增值稅額】應交稅費-應交增值稅（轉出未交增值稅）【月度終了轉出當月應交未交的增值稅額】應交稅費-應交增值稅（減免稅款）【按現行增值稅制度規定準予減免的增值稅額】應交稅費-應交增值稅（出口抵減內銷產品應納稅額）【實行“免、抵、退”辦法的一般納稅人按規定計算的出口貨物的進項稅抵減內銷產品的應納稅額】應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）【銷售貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或不動產應收取的增值稅額】應交稅費-應交增值稅（出口退稅）【出口貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產按規定退回的增值稅額】應交稅費-應交增值稅（進項稅額轉出）【購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或不動產等發生非正常損失以及其他原因而不應從銷項稅額中抵扣、按規定轉出的進項稅額】應交稅費-應交增值稅（轉出多交增值稅）【月度終了轉出當月多交的增值稅額】應交稅費-未交增值稅【月度終了從“應交增值稅”或“預交增值稅”明細科目轉入當月應交未交、多交或預繳的增值稅額，以及當月交納以前期間未交的增值稅額】應交稅費-預交增值稅【轉讓不動產、提供不動產經營租賃服務、提供建築服務、採用預收款方式銷售自行開發的房地產專案等，以及其他按現行增值稅制度規定應預繳的增值稅額】應交稅費-待抵扣進項稅額【已取得增值稅扣稅憑證並經稅務機關認證，按照現行增值稅制度規定準予以後期間從銷項稅額中抵扣的進項稅額】應交稅費-待認證進項稅額【由於未經稅務機關認證而不得從當期銷項稅額中抵扣的進項稅額】應交稅費-待轉銷項稅額【銷售貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或不動產，已確認相關收入（或利得）但尚未發生增值稅納稅義務而需於以後期間確認為銷項稅額的增值稅額】應交稅費-簡易計稅【採用簡易計稅方法發生的增值稅計提、扣減、預繳、繳納等業務】應交稅費-轉讓金融商品應交增值稅【轉讓金融商品發生的增值稅額】應交稅費-代扣代交增值稅【購進在境內未設經營機構的境外單位或個人在境內的應稅行為代扣代繳的增值稅】（二）小規模納稅人
應交稅費-應交增值稅【銷售貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或不動產應繳納的增值稅額】應交稅費-轉讓金融商品應交增值稅【轉讓金融商品發生的增值稅額】應交稅費-代扣代交增值稅【購進在境內未設經營機構的境外單位或個人在境內的應稅行為代扣代繳的增值稅】（三）其他相關稅種
稅金及附加【企業經營活動發生的消費稅、城市維護建設稅、資源稅、教育費附加及房產稅、城鎮土地使用稅、車船稅、印花稅等相關稅費】賬務處理（以一般納稅人為例）
（一）採購業務
借：在途物資
原材料
庫存商品
生產成本
無形資產
固定資產
管理費用
應交稅費——應交增值稅（進項稅額）
應交稅費——待認證進項稅額
貸：應付賬款
應付票據
銀行存款
應交稅費——代扣代交增值稅
應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）
（二）銷售業務
借：應收賬款
應收票據
銀行存款
應付職工薪酬
利潤分配
貸：主營業務收入
其他業務收入
固定資產清理
工程結算
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額)
應交稅費——待轉銷項稅額
（三）差額徵稅
借：主營業務成本
存貨
工程施工
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額抵減）
應交稅費——簡易計稅
投資收益
應交稅費——轉讓金融商品應交增值稅
貸：應付賬款
應付票據
銀行存款
應交稅費——轉讓金融商品應交增值稅
投資收益
（四）出口退稅
1.未實行“免、抵、退”辦法
借：應收出口退稅款
銀行存款
主營業務成本
貸：應交稅費——應交增值稅（出口退稅）
應收出口退稅款
應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）
2.實行“免、抵、退”辦法
借：主營業務成本
應交稅費——應交增值稅（出口抵減內銷產品應納稅額）
銀行存款
貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）
應交稅費——應交增值稅（出口退稅）
（五）進項稅額抵扣情況發生改變
借：待處理財產損溢
應付職工薪酬
固定資產
無形資產
貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出)
（六）月末轉出多交增值稅和未交增值稅
借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）
應交稅費——未交增值稅
貸：應交稅費——未交增值稅
應交稅費——應交增值稅（轉出多交增值稅）
（七）交納增值稅
借：應交稅費——應交增值稅（已交稅金）
應交稅費——未交增值稅
應交稅費——預交增值稅
應交稅費——應交增值稅（減免稅款）
貸：銀行存款
（八）增值稅稅控系統專用裝置和技術維護費用抵減增值稅額
借：應交稅費——應交增值稅（減免稅款）
貸：管理費用
資產負債表相關專案列示（一）“其他流動資產” 或“其他非流動資產”專案（以下科目借方餘額）
應交稅費-應交增值稅應交稅費-未交增值稅應交稅費-待抵扣進項稅額應交稅費-待認證進項稅額應交稅費-預交增值稅（二）“其他流動負債” 或“其他非流動負債”專案（以下科目貸方餘額）
應交稅費-待轉銷項稅額（三）“應交稅費”專案（以下科目貸方餘額）
應交稅費-未交增值稅應交稅費-簡易計稅應交稅費-轉讓金融商品應交增值稅應交稅費-代扣代交增值稅