1、增值稅一般納稅人申報抵扣異常憑證，同時符合哪些情形的，其對應開具的增值稅專用發票列入異常憑證範圍？

增值稅一般納稅人申報抵扣異常憑證，同時符合下列情形的，其對應開具的增值稅專用發票列入異常憑證範圍：一、異常憑證進項稅額累計佔同期全部增值稅專用發票進項稅額70%（含）以上的；二、異常憑證進項稅額累計超過5萬元的。納稅人尚未申報抵扣、尚未申報出口退稅或已作進項稅額轉出的異常憑證，其涉及的進項稅額不計入異常憑證進項稅額的計算。自2020年2月1日起施行。

2、取得農業專業合作社免稅的發票，可以抵扣嗎？

根據《財政部、稅務總局、海關總署關於深化增值稅改革有關政策的公告》（財政部、稅務總局、海關總署公告2019年第39號）規定，取得（開具）農產品銷售發票或收購發票的，以農產品銷售發票或收購發票上註明的農產品買價和9%的扣除率計算進項稅額。所稱銷售發票是指農業生產者銷售自產農產品適用免徵增值稅政策而開具的普通發票。增值稅一般納稅人從農民專業合作社購進的免稅農業產品，可按9%的扣除率計算抵扣增值稅進項稅額。

3、收到增值稅專用發票，當月認證抵扣後開票方誤操作將該發票作廢，已認證的專用發票發票聯和抵扣聯要退回開票方嗎？

根據《增值稅專用發票使用規定》第二十五條規定：認證相符的專用發票應作為購買方的記賬憑證，不得退還銷售方。”銷售方未按《增值稅專用發票使用規定》規定的作廢條件作廢發票，銷售方稅務機關應對其進行未按規定作廢發票處理，不應要求購買方退回已作廢專用發票發票聯和抵扣聯。

4、哪些通行發票不能抵扣？

財政票據類通行費發票不能抵扣增值稅。企業取得的通行費票據首先要看看蓋章是財政監製章還是稅務監製章，也就是說，財政票據類的通行費發票不能抵扣，稅務監製的發票才可以抵扣，同時公司車輛辦理ETC卡充值取得的發票也不能抵扣進項稅。

5、收到“住宿費”增值稅專用發票，認證相符可以抵扣嗎？

公司接待客戶，收到一般納稅人酒店自行開具的“住宿費”增值稅專用發票，即便是認證相符也不得抵扣。用於簡易計稅方法計稅專案、免徵增值稅專案、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產和不動產。其中涉及的固定資產、無形資產、不動產，僅指專用於上述專案的固定資產、無形資產（不包括其他權益性無形資產）、不動產。納稅人的交際應酬消費屬於個人消費。