所得稅，是指對企業一定時期(通常為一個自然年度或者一個會計年度)創造的利潤徵收的稅費的統稱。按照目前的稅制，所得稅主要分為兩種:企業所得稅和個人所得稅。

所得稅應納稅額=稅前利潤x稅率。企業所得稅根據企業享受的稅收政策不同，稅率 (包括實.際徵收率)有5%、10%、15%、25%等;個人所得稅(經營所得)採用超額累進稅率，利潤越高，個人所得稅絕對值也就越高。

企業在生產經營的過程中，不僅面臨著巨大的發展壓力，也面臨著巨大的稅務壓力。

其中主要的稅負壓力來自於增值稅、企業所得稅以及個人所得稅。

今天，我們來看看那些企業可以不繳納企業繳納企業所得稅呢？

這3種企業不用繳納企業所得稅！

1、個人獨資企業

個人獨資企業，是指在中國境內設立，由一個自然人投資，財產為投資人個人所有，投資人以其個人財產對企業債務承擔無限連帶責任的經營實體。

經營所得也即出資人個人所得而繳納個人所得稅，企業本身沒有獨立的財產和所得，所以不屬於企業所得稅的納稅人。

《中華人民共和國個人獨資企業法》第二條規定，凡依照中國法律、行政法規成立的個人獨資企業和合夥企業，不繳納企業所得稅。

2、合夥人為個人的合夥企業

合夥企業，是指自然人、法人和其他組織依照本法在中國境內設立的普通合夥企業和有限合夥企業。

根據《財政部國家稅務總局關於合夥企業合夥人所得稅問題的通知》（財稅〔2008〕159號）：“合夥企業以每一個合夥人為納稅義務人。合夥企業合夥人是自然人的，繳納個人所得稅；合夥人是法人和其他組織的，繳納企業所得稅。”

3、個體工商戶

根據《個體工商戶個人所得稅計稅辦法》（國家稅務總局令第35號）第四條規定：“ 個體工商戶以業主為個人所得稅納稅義務人。”因此，個體工商戶不繳納企業所得稅。

提醒：個體工商戶、個人獨資企業、合夥企業沒有企業所得稅，而是以個體工商戶、個人獨資企業投資人、合夥企業個人合夥人繳納個人所得稅生產經營所得，適應5%-35%的超額累進稅率，並於每年3月31日前應進行年度彙算清繳申報。

雖然企業所得稅不交，但是個稅還是要交滴。那麼怎麼交才最節稅呢？接下來就跟小編一起探討下。

總部經濟稅收優惠政策

不要求企業實體入駐，即可享受的稅收優惠政策。

這裡有很多的政策可以利用：比如小型微利政策，可以實現企業所得稅從25%降到5%；研發經費加計扣除政策，最高可免除100%的企業所得稅；申請高新技術政策，可以實現企業所得稅從25%降到15%……

比如目前重慶、湖北、上海的總部經濟招商都是比較成熟穩定的，尤其歡迎服務行業、建築行業、文化傳媒、軟體行業等企業的入駐，通過享受一定比例的稅收扶持來緩解自身的稅收壓力。

有限公司稅收優惠政策：

企業可以採用在園區內成立新公司、分公司或者遷移的方式，入駐園區，按照企業納稅規模階梯式享受增值稅和企業所得稅的扶持政策，有限公司對於行業幾乎無限制，歡迎各類企業入駐。

1.增值稅：以地方留存的30%-70%進行扶持。

2.企業所得稅：以地方留存的40%-70%進行扶持。

【另外納稅大戶可以一戶一議，某些行業除了國家給予的優惠政策，還可以同時申請享受地方性園區稅收優惠疊加政策】

個人獨資企業稅收優惠政策：

企業可以選在園區內成立一個或者多個個人獨資企業，比如某工作室，某服務中心，某諮詢中心等等，採用業務拆分或者剝離重組的方式，將某一部分的業務及納稅放在園區內享受核定徵收政策，這種形式對於利潤高的行業，節稅效果更加明顯。

入駐湖北、上海等園區成立個人獨資企業，個人生產經營所得稅核定徵收，小規模納稅人核定後0.5%-2.1%,一般納稅人0.5%-3.1%。

案例分析:

以小規模利潤 500 萬開票舉例，（享受核定徵收）

增值稅：500萬/1.03*3%=14.56萬；

附加稅：14.56*3%=0.4368萬；

個人所得稅：500萬/1.03*10%*35%-6.55=10.44萬；

稅金合計：25.44萬

綜合稅負才：5.08%！

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