徵稅這是一個非常複雜的問題。徵稅只要為企業留一點利，企業總是會生存與發展下去的。而現在的利潤率，企業普遍反映不高，這說明，我們現在進入了一個低利潤率的時代。

中國已實施減稅政策，為何有的企業仍然稅負重

中國在實施積極的財政政策，減稅是積極財政政策的重要內容。“營改增”開始之後，有的經濟主體會感受到更多的減稅，但也有的經濟主體可能會抱怨稅負不降反升。2019年，中國實施了2萬億規模的減稅降費行動，然而，一些企業發現，自己的稅負反而增加了，苦不堪言。這是為何？

首先，這些老闆，大都是中小型企業。

今年上半年，小微企業普惠性政策累計新增減稅1164億元。其中，提高增值稅小規模納稅人免稅標準新增減稅349億元，放寬小型微利企業標準加大企業所得稅優惠力度新增減稅481億元，地方六稅兩費減徵政策新增減稅333億元。

其中，季度銷售額30萬元以內免徵增值稅的政策，幫助微型企業，尤其是月銷售額在3萬元-10萬元之間企業，直接提升8.7%的營收，提高1.5%左右的盈利水平，並且使0.8%的企業扭虧為盈。

同樣，本次減稅使得大型企業的稅負明顯降低。重點稅源企業（10萬戶年納稅額500萬元以上的企業）的營收水平提高了3.27%，效果明顯。

中小型企業則比較尷尬。

儘管增值稅稅率下降，但是這些企業此前大都通過種種非合法手段，避掉了大部分稅收。他們或者用老闆個人賬戶走帳、或者不開發票……名義上是增值稅從16%降到了13%，但對他們來說實際上卻是從0%漲到了13%，負擔明顯增加。

其次，這些企業此前存在一些違規避稅的情況。

今年國家在減稅的同時，加大了對偷稅逃稅的稽查力度，尤其是金稅三期系統，以及國稅地稅合併，都讓中小型企業失去了暗箱操作的空間。諸如個人賬號走帳等行為，已經萬分危險。

此前企業降低企業所得稅的方式，有相當一部分是不規範的，尤其是虛開發票等更是違法行為。

虛開發票的幾種常見情景，可能你身邊也有！

1.專以賣票為生的空殼公司，不交稅，開完就走逃，你買他的票，下月抵扣就會提示異常。

2.享受小微免增值稅優惠，還有免稅額度沒用完，“很有義氣”的給你開點普票，抵企業所得稅。

3.我收的農產品雖然是免稅普票或者稅率3%的專票，但是我能享受10%的進項計算抵扣，我不想留抵稅那麼多，給你開點專票吧，於是你就買了。

4.公司面向的主要是個人客戶，不要票，所以這部分營業額就開票給別人，轉手賺點手續費.

而大型企業運營比較規範，稅務違規少，因此只是單純地享受降稅紅利，在增值稅稅率從16%降到13%之後，稅負實實在在地下降，而不需要去補違規逃稅的窟窿。同時大型企業有專門的稅務專員負責節稅事宜，企業不能再去懸崖邊上嘗試了。如果企業是想要真心實意的減稅降負，可以運用國家出臺的優惠政策。

第三，社保入稅增加了企業的用人成本。

此前企業大都以低於員工實際工資的方式繳納社保。今年國家要求繳納社保必須與工資基數相統一，大幅度增加了公司的社保支出。

對於企業來說，能夠真正實現降稅的途徑，是降低企業所得稅。

減稅降費之外，地方稅收優惠政策不能忽略

這裡有很多的政策可以利用：比如小型微利政策，可以實現企業所得稅從25%降到5%；研發經費加計扣除政策，最高可免除100%的企業所得稅；申請高新技術政策，可以實現企業所得稅從25%降到15%……

比如目前重慶、湖北、上海的總部經濟招商都是比較成熟穩定的，尤其歡迎服務行業、建築行業、文化傳媒、軟體行業等企業的入駐，通過享受一定比例的稅收扶持來緩解自身的稅收壓力。

有限公司稅收優惠政策：

企業可以採用在園區內成立新公司、分公司或者遷移的方式，入駐園區，按照企業納稅規模階梯式享受增值稅和企業所得稅的扶持政策，有限公司對於行業幾乎無限制，歡迎各類企業入駐。

1.增值稅：以地方留存的30%-70%進行扶持。

2.企業所得稅：以地方留存的40%-70%進行扶持。

【另外納稅大戶可以一戶一議，某些行業除了國家給予的優惠政策，還可以同時申請享受地方性園區稅收優惠疊加政策】

個人獨資企業稅收優惠政策：

企業可以選在園區內成立一個或者多個個人獨資企業，比如某工作室，某服務中心，某諮詢中心等等，採用業務拆分或者剝離重組的方式，將某一部分的業務及納稅放在園區內享受核定徵收政策，這種形式對於利潤高的行業，節稅效果更加明顯。

入駐湖北、上海等園區成立個人獨資企業，個人生產經營所得稅核定徵收，小規模納稅人核定後0.5%-2.1%,一般納稅人0.5%-3.1%。

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