在上面這個表中，可以看到該企業的流動資產大約是33億，非流動資產大概19億，固流結構是 6比4，它的資產負債合計26億，資產總計53億，也就是資產負債率是 50%，權益乘數正好是2，所以這個報表做的是中規中矩、教科書式的企業運營，這樣的企業進入了成熟期，不一定很掙錢，它的盈利能力可能會變弱，但這個企業風險也並不大，財務指標都符合。

（一）分類

流動資產又可以細分為現金、交易性金融資產、應收票據、應收賬款、預付款項、應收利息、應收股利、其他應收款、存貨以及其他流動資產等專案，這是按流動性程度排列的，流動性越好的專案越排在前面，流動性比較差的在後面，固定資產流動性更差，所以排在整個流動資產下面。有一些科目，比如貨幣現金，就是現金加銀行存款，這種叫現金類資產。應收票據、 應收賬款、預付款項、應收利息、應收股利，這些都代表企業的短期債權，應收賬款大，預付款項多，這是最不好的。

（二）應收賬款比例

1.觀察應收賬款比例的重要性

一般，應收賬款的週轉率等於銷售收入比應收賬款，可以看出應收賬款能週轉幾次。應收賬款雖然不好，但是應收賬款算是一種營銷渠道、營銷手段，有的時候企業賒賬就賣得快，不賒就賣得慢，關鍵不看應收賬款有多大，關鍵看它能週轉回來多少，因為通過應收賬款，就多賣了多少銷售收入，應收賬款變大的同時，必須得觀察銷售收入是否增長。如果應收賬款不斷地加大，銷售收入還不增加，或增加很慢，企業銷售就出現問題，企業就出現風險問題，所以這個必須得關注。

2.應收賬款在銷售收入中所佔比例

一個企業，銷售收入越來越多，應收賬款在銷售收入所佔的比例是應該是越來越大，還是越來越小？

比如原來銷售收入100萬，應收賬款佔20%，現在銷售收入200萬，那麼，應收賬款在銷售收入中應該佔多少比例？當時企業把20萬賒出去，現在200萬中還只能是20萬，不能賒40萬，更不能賒60萬，這個比例應該是越來越小。企業在控制應收賬款的時候非常重要，賣得越多，越少賒、再少賒。這時候銷售員特別難受，又讓他們賣得多，又讓他們少賒，其實這很正常，因為賣100萬的時候，賒了20萬，如果明年還賣100萬，賒了20萬，手裡就只有80萬了，明年還要100萬，只能再往裡添20萬，明年才能賣100萬。但是第一年賒的20%回來了，就回了100萬，第三年還賣100萬的話，就不用再投錢了，因為應收賬款實現了良性週轉。原來應收賬款回來了，只不過在第一年賒的時候，又往裡注入了20萬。所以，這個月你賣了100萬，賒了20萬，下個月你賣200萬時，賒了40萬，賒了40萬之後，你又欠了160萬，你只有160萬了，明年你還想幹300萬，那你就得往裡補錢。

應收賬款不斷地自我迴圈補充，你永遠地要不斷地往裡注錢。銷售收入不斷變大的過程中，你不斷地在注錢，萬一有一天你沒錢可注了，你的應收賬款就累積太大。

3.適當調節應收賬款的比例

因此，要想實現良性管理，就是當它發展到某一階段時候，再向上發展的時候，要壓住應收賬款的比例，要往下壓，這是一個合理的辦法。大家都感覺企業越做越大，但是企業掙的錢都在企業中迴圈，都沒拿出來或者都拿不出來。

馬雲賣了股票賣了2億多，有人說他自己套現了，馬雲趕緊說不是他缺錢，是想體會一下成功的感覺，因為一直都掙錢，都說他有錢，其實他沒錢，那錢都在企業裡滾著，他想體會有點兒有錢的感覺，所以就把股票賣了，看一看到底能賣回來多少錢。其實這就是企業的經營狀況，不斷往裡投著。所以，在投資變大的同時，應收賬款比例要往下調。大型國企就是這樣的，把銷售收入指標提高了，但是應收賬款卻不放大，甚至還要縮小。所以，銷售收入大，應收賬款所佔銷售收入比例應該是往下變化的，絕對額可以漲，但是比例要往下變。