富凱摘要：高速業績增長雖然掩蓋了上海銀行資產品質下行煩惱，但是從頻繁的違規處罰可以看出，銀行內控漏洞並沒有太多改觀。

作者|歐文

9月25日，江蘇銀保監局公佈了5張行政處罰決定書。其中上海銀行南京分行因“採用不正當手段吸收存款”被罰55萬，作出處罰決定日期為9月16日。而這距上海銀行上次被罰過去僅過去11天。

這家立足上海的金融機構，2018年就因內控疏漏頻頻接到罰單。現在到了2019年絲毫沒有改觀的態勢，投資者不得不為其內控管理擔憂。

內控疏漏難解

2018年，上海銀行收穫靚麗業績的同時，也伴隨著資產品質下行壓力、內控管理漏洞頻現的問題。或許是僥倖於“瑕不掩瑜”，該行在內控管理上仍然是漏洞百出。

9月25日，銀保監會網站再次釋出針對上海銀行的處罰決定，因採用不正當手段吸收存款，對上海銀行南京分行做出罰款55萬元的處罰決定。

而在9月5日，北京銀保監局剛剛對其北京分行做出80萬元罰款的處罰決定，違法違規原因主要為大額信貸資金被違規挪用於質押且押品管理存在漏洞、違規向無實際資金需求企業發放貸款和個別人員未經任職資格核准違規履行高管職責。

這並不是今年以來上海銀行違規最為嚴重的情形。8月份，上海銀行浦東分行和市北分行分別被罰款100萬元、250萬元，成為年內最大罰單。

此次處罰的理由包括，違規滾動簽發銀行承兌匯票、掩蓋不良貸款、授信管理嚴重不審慎、違規發放政府融資平臺貸款、客戶統一授信管理有問題……

此外，在深圳、寧波、南通等地分行，上海銀行均受到處罰。

實際資料也佐證了這一判斷。截至2019年6月末，六大國有銀行不良貸款率較年初都有不同程度下降。33家上市銀行中更是僅有上海銀行和貴陽銀行不良貸款率較年初略有上浮。其中上海銀行2018年第三季度末、2018年末、2019年上半年分別為1.08%、1.14%、1.18%。

從2018年年報來看，上海銀行不良貸款率為1.14%，資產減值損失為153.32億元，同比增加66.61億元，其中發放貸款及墊款減值損失為153.02億元，同比增幅達151.56%；不良貸款偏離度為79.03%，但較2017年末上升9.2個百分點，表明該行不良認定邊際放鬆，未來不良壓力或將加大。

到了今年上半年，上海銀行不良貸款率增長至1.18%，較年初增加4個BP。值得注意的是，有資料顯示上半年上海銀行因為消費貸快速增長，導致該項不良淨增約6個億。此外，上海銀行在批發和零售業的不良率更是高達10%。

實際上，上海銀行因消費金融業務被多次處罰。如上海銀行靜安支行在發放某消費貸款時，未能控制貸款資金用途，共計處罰人民幣100萬元；上海銀行楊浦支行也因為類似原因，被罰款50萬元。

值得一提的是，中泰證券在釋出的2018年上海銀行研報中指出，該行的資產品質尚待觀察。

9月26日，財政部發布“關於《金融企業財務規則（徵求意見稿）》的說明”，戳破了商業銀行通過超額計提撥備掩蓋淨利潤的“窗戶紙”。

上述說明顯示，金融企業原則上計提損失準備不得超過國家規定最低標準的2倍，超過2倍的部分，應視作存在有藏利潤的傾向，要對超額計提部分還原成未分配利潤進行分配。

資料顯示，上海銀行的撥備覆蓋率為334%，成為名副其實的超標銀行。對此，該行副行長崔慶軍回覆財聯社稱，“在利潤水平保持持續增長的前提下，我行撥備水平較高，整體風險抵補能力充足。後續，我行將繼續採取審慎穩健的態度，按照財政部相關規定執行。”

不過，市場上顯然對此超標行為視為利好，部分超標銀行股價應聲大漲。上海銀行漲幅略小，截至9月26日收盤，上海銀行報9.40元，上漲1.18%。

然而也有資管界人士表示，也不是每家銀行都把利潤藏在撥備裡，也有可能是潛在的壞賬，準備逐步釋放。考慮到撥備覆蓋率超過300%的名單裡有不少城商行，出現後面這種情況並非不可能。

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