如果你曾經去過歐盟國家或向歐盟銷售過產品，那麼你就會聽說有一種稱為VAT（增值稅）的稅種。它是電商的重要組成部分，但並未得到應有的廣泛理解。本文將為你提供增值稅入門所需的詳細資訊。

增值稅基礎知識

●增值稅有一套由歐盟確定的標準規則，但各國實施的方式不同。歐洲理事會制定了今年生效的新規則，使零售商更容易履行增值稅義務。

●你在每個使用增值稅的歐盟國家或地區都需要一個不同的增值稅稅號。

●增值稅與營業稅的區別在於，增值稅由供應鏈中所有涉及的賣方（即製造商、分銷商、零售商、消費者等）支付，而不是僅由消費者支付。

●不是每個企業都需要繳納增值稅，這取決於你的收入或營業額。但是，即使你未達到起徵點，註冊增值稅號碼也可能會有所幫助。

●理想情況下，你收取並支付相同數額的增值稅，這樣它就大致抵消了收支；如果沒有，你則需要想辦法保持收支平衡。

●增值稅有三個稅率：一個最低標準，一個或兩個降低的稅率。有時增值稅的稅率可以為0%，但這隻適用於那些在加入歐盟條約中包含這一條款的成員國。歐盟成員國可以將其增值稅稅率設定在高於最低限制的水平。

針對向歐洲消費者銷售產品的歐洲企業，增值稅是如何運作的？

關於跨歐盟增值稅的一個巧妙之處是遠端銷售規則（歐盟成員國賣家向歐盟成員國買家銷售產品）。如果你處於買方所在國家或地區的銷售起徵點以下，則可以應用成員國的增值稅。如果超出了該範圍，則需要切換到該成員國買家的增值稅，因此請確保你已在該國家或地區註冊了增值稅。

針對向歐洲消費者銷售產品的非歐洲企業，增值稅是如何運作的？

你可能經常會遇到一個叫做“進口商記錄（importer of record）的術語”，它指的是負責將產品帶入一個國家的人（例如，需要處理相關法律、法規、合規問題的人等）。

當非歐盟賣家向歐盟客戶銷售產品時，增值稅由記錄在案的進口商負責。可能是你，可能是供應商，也可能是製造商，視具體情況而定。

然而，需要注意的一件重要事情是，如果你使用歐盟國家的物流中心來儲存產品，那麼你將無法避免註冊增值稅。如果發生這種情況，那麼你需要註冊一個增值稅號碼，一旦發生這種情況，你需要開始考慮遠端銷售規則。

增值稅如何在每個成員國內運作？

深入了解每個歐盟成員國增值稅的運作方式需要花費大量的時間和細節，但是有一些共性你需要知道。

每個成員國都要設定自己的門檻，即內部宣告（ Intrastat declarations），它們用於跟蹤產品在歐盟整個供應鏈中的流動方式。

銷售報告的一種方式是通過電商銷售清單（ESL：EC Sales List），該清單監視供應商或製造商向你出售產品，將產品運送至物流中心等情況。當你申請ESL時，你是在出境國申請，而不是在買方國家。

如果你想把貨物運送到歐盟，你需要一個歐洲操作員識別碼（EORI：European Operator Identifier Number），這樣海關官員就可以將其與你的增值稅號碼交叉引用，以確保你的貨物符合要求，並允許你收回你在海關繳納的增值稅。

即使你不銷售實體產品，也需要關注增值稅

如果你銷售的是數字服務而不是產品（如網站託管、應用程式、音樂、遊戲、線上培訓等），增值稅可能仍然適用於你。增值稅迷你一站式服務（MOSS）是一項可選方案，可讓你在一個歐盟國家繳納通常在多個歐盟國家應繳納的增值稅。

MOSS與普通增值稅最大的不同之處在於，你只在一個歐盟國家註冊增值稅，而不是在每個你銷售產品的國家註冊。

MOSS通常由兩種形式：

●你是歐盟企業或至少有一個分支機構在歐盟註冊的聯盟計劃；

●你是非歐盟企業，也沒有在歐盟註冊的分支機構。