眾所周知，投資實體經濟，收益最好也不過是20%的利潤。投入普通的民營企業，即使在效益最好的時候，也不過才8%左右的利潤。而想要獲得超過50%利潤的高額回報就不免有人動起了歪心思，願意鋌而走險，盯上了不需要資金保證的票據經營。

盤下空殼公司，租賃同業賬戶

2014年，甲為開展票據業務購買了盛唐貿易有限公司，該公司無任何資產及實體經營專案，且無工商註冊地。

2015年，甲為開展票據業務，通過黃某某租賃了某村鎮銀行的同業賬戶。因甲開展業務需要某村鎮銀行的相關票據手續，黃某某給甲提供了偽造的某村鎮銀行的公章、駱某某印章（法定代表人）、匯票專用章及蓋有偽造印章的空白A4紙、票據背書粘單。

2014年，甲在做票據業務時認識了時任漢東銀行計劃財務部副總、票據業務客戶經理的乙。乙主動找到甲稱漢東銀行還有一些做商業承兌匯票的額度，問甲是否做商業承兌匯票業務，當甲決定做該業務後，乙要求甲在辦理完該票據業務後向其支付好處費。

銀行連環背書，成功開展業務

2015年6月底，甲告訴乙準備以盛唐貿易有限公司作為出票方簽發商業承兌匯票，並以某村鎮銀行作為直貼行，乙未按照規定審查盛唐貿易有限公司的出票能力，僅告訴甲漢東銀行與某村鎮銀行之間沒有商業承兌匯票的授信額度，不能開展商業承兌匯票轉貼現業務，需要有其他銀行作為過渡才能開展轉貼現業務。

後甲讓孫某某聯絡了京州農村商業銀行做過橋銀行，乙指使他人以漢東銀行的名義聯絡了呂州銀行、林城銀行作為過橋銀行開展業務，並承諾漢東銀行會在盛唐貿易有限公司簽發的商業承兌匯票上背書。

上述工作完成後，乙告訴甲可以出票，然後甲購買了空白的商業承兌匯票開始簽發匯票。

2015年7月1日，甲簽發了以盛唐貿易有限公司作為出票方的6張面值分別為1億元，共計6億元的無資金保證的商業承兌匯票，並在蓋有偽造的某村鎮銀行印章的票據粘單上“被背書人處”依次加蓋了甲控制的但無實際經營專案的國際貿易有限公司等三個公司的印章，乙讓甲將上述6張1億元的商業承兌匯票直接送到漢東銀行上海辦事處。

2015年7月2日，甲、漢東銀行、乙在未將上述6張1億元的商業承兌匯票交給過橋銀行的情況下便開展了轉貼現業務。

簽訂轉貼現合同，搭建資金通道

孫某某聯絡京州農村商業銀行並指使自己的工作人員給該行通過QQ傳送了甲偽造的某村鎮銀行的《商業承兌匯票轉貼現合同》，京州農村商業銀行依據蓋有某村鎮銀行印章的《商業承兌匯票轉貼現合同》以及該商業承兌匯票會有漢東銀行三亞分行的背書，在該《商業承兌匯票轉貼現合同》上蓋章，後與呂州銀行簽訂了《商業承兌匯票轉貼現合同》，呂州銀行與林城銀行北京分行簽訂了《商業承兌匯票轉貼現合同》。

林城銀行北京分行與漢東銀行三亞分行簽訂了《商業承兌匯票轉貼現合同》。同日，漢東銀行三亞分行對上述6張1億元的商業承兌匯票背書轉讓給平靖銀行。平靖銀行於當日將5億餘元貼現款支付給漢東銀行，漢東銀行三亞分行將貼現款依次經林城銀行北京分行、呂州銀行、京州農村商業銀行轉到甲控制的某村鎮銀行的同業賬戶，甲將所得貼現款轉到自己控制的公司賬戶中。

票據流違規，層級盤剝截利

經查，漢東銀行三亞分行違規從被告人甲處取得票據，應同時將貼現款轉給直貼行，但漢東銀行違反規定主動聯絡過橋銀行，通過簽訂《商業承兌匯票轉貼現合同》將林城銀行作為票據前手，但未同時支付貼現款給過橋行，而是將票據背書轉讓給平靖銀行取得貼現款後才支付給林城銀行。

漢東銀行在收到甲送去的6張面值分別為1億元，共計6億元的商業承兌匯票後，應分別由乙、票據初審崗、複審崗在見票後審查票據真實性。但上述6張票據由乙發起票據稽核後，票據初審崗、複審崗在未見到票據的情況下對上述6張商業承兌匯票進行稽核並在審批單簽字，後該行計財部負責人P對該業務審批同意後，該行在票據粘單上加蓋“漢東銀行匯票專用章”及“P”印章後背書轉讓給平靖銀行。平靖銀行將貼現款支付給漢東銀行。經查。某村鎮銀行無票據中心，且未取得匯票業務資質。

上述共計6億元商業承兌匯票業務完成後，甲共取得貼現款5億餘元，甲給乙行賄240萬元，其餘款項主要用於購買商業承兌匯票、墊付他人債務、投資股票、償還到期匯票款項。

2016年1月，該6億元商業承兌匯票到期後，盛唐貿易有限公司無力兌付。案發前，甲給漢東銀行支付1.5億元。

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