在今年，對於不少企業老闆來說，是非常奇怪的一年。

一方面國家大規模減稅，全年要降稅2萬億，僅上半年就減稅10387億元。

另一方面，企業老闆卻覺得繳稅的痛苦指數不減反增？

這是怎麼回事呢?

第一點，這些老闆，大都是中小型企業。

“中小型企業”不是“小微企業”，無法享受小微企業的稅收優惠政策。一旦中小型企業一年的利潤超過300萬(包括因為無票支出而產生的“偽利潤”)，就會完美地避開了本次降稅的紅利。

第二點，這些企業此前存在一些違規避稅的情況。

今年國家在減稅的同時，加大了對偷稅逃稅的稽查力度，尤其是金稅三期系統，以及國稅地稅合併，都讓中小型企業失去了暗箱操作的空間。諸如個人賬號走帳等行為，已經萬分危險。

而大型企業運營比較規範，稅務違規少，因此只是單純地享受降稅紅利，在增值稅稅率從16%降到13%之後，稅負實實在在地下降，而不需要去補違規逃稅的窟窿。同時大型企業有專門的稅務專員負責節稅事宜，可以充分地運用國家的稅收優惠政策。

第三點，社保入稅增加了企業的用人成本。

此前企業大都以低於員工實際工資的方式繳納社保。今年國家要求繳納社保必須與工資基數相統一，大幅度增加了公司的社保支出。

事實也正是如此。

今年上半年，小微企業普惠性政策累計新增減稅1164億元。其中，提高增值稅小規模納稅人免稅標準新增減稅349億元，放寬小型微利企業標準加大企業所得稅優惠力度新增減稅481億元，地方六稅兩費減徵政策新增減稅333億元。

其中，季度銷售額30萬元以內免徵增值稅的政策，幫助微型企業，尤其是月銷售額在3萬元-10萬元之間企業，直接提升8.7%的營收，提高1.5%左右的盈利水平，並且使0.8%的企業扭虧為盈。

同樣，本次減稅使得大型企業的稅負明顯降低。重點稅源企業(10萬戶年納稅額500萬元以上的企業)的營收水平提高了3.27%，效果明顯。

中小型企業則比較尷尬。

儘管增值稅稅率下降，但是這些企業此前大都通過種種非合法手段，避掉了大部分稅收。他們或者用老闆個人賬戶走帳、或者不開發票……名義上是增值稅從16%降到了13%，但對他們來說實際上卻是從0%漲到了13%，負擔明顯增加。

那麼，對於中小型企業老闆來說，該如何降稅呢?

事實上，對於中小企業老闆來說，只要遵守國家稅法，深刻理解國家的稅收政策，尤其是稅收優惠政策，照樣可以降低企業的實際稅負。

中小型企業老闆應該採用以下方式合理節稅。

(1)充分利用微型企業的免稅政策。

中國給予年利潤300萬以下的公司，徵收企業所得稅時按照5%-10%徵收，比政策稅率25%大幅下降80%-60%;中國對季度收入30萬以內的小規模納稅人免徵增值稅。企業老闆可以根據業務合理安排，將企業拆解，從而符合國家的免稅政策或者低稅率政策。

(2)避免混合銷售。

中小型企業在管理過程中往往簡單粗暴，混合銷售的情況經常發生，比如在某項業務中，很可能同時出現13%稅率的產品銷售和6%稅率的服務業務。中國規定，混合銷售徵稅時，稅率從高計算。因此中小型企業要分別核算，避免多交冤枉稅。

(3)多了解國家稅收優惠政策。

中國對不同行業、不同地域、不同性質、不同規模的企業，都有各種優惠政策。

目前重慶、湖北、上海的總部經濟招商都是比較成熟穩定的，尤其歡迎服務行業、建築行業、文化傳媒、軟體行業等企業的入駐，以及收入非常高的高淨值人群，如股東、講師、網紅、作家、高管等等，通過享受一定比例的稅收扶持來緩解自身的稅收壓力。

通過入駐園區，企業可以享受到：

1、有限公司(一般納稅人)

增值稅：按照地方財政所得部分的40%-70%予以財政扶持;

企業所得稅：按照地方財政所得部分的40%-70%予以財政扶持。

2、個人獨資企業或者合夥企業(小規模納稅人/一般納稅人)

針對缺乏或無法取得進項的企業，可以入駐園區成立個人獨資企業或合夥企業，個人生產經營所得稅申請核定徵收後，核定稅率為0.5%-3.1%，其中小規模0.5%-2.1%，一般納稅人也可以申請核定徵收0.5%-3.1%。

但是這些優惠政策往往是以國家部委發文的形式出現，比較零碎，甚至有的基層稅務人員也不了解。因此老闆要多關注這些資訊。很有可能忽略了一個政策，就會多交冤枉稅。