企業老闆們都知道,今年中國實施了高達2萬億的減稅措施。比如增值稅,就由17%降到了16%,再降到了13%。
但是,與此同時中國加強了稅收稽查力度,讓部分企業的“避稅”措施徹底失效。這份損失,甚至比降稅優惠還要大。
產生這一問題的根源,是無票支出。
儘管不希望出現進項缺少發票的情況,但是很多情況下,企業為了生存,不得不面臨無票支出的窘境——可能是關鍵人的提成、回扣,也可能是上游就是華強北這樣的作坊沒有發票……
沒有發票(或其他無票支出),意味著高額的稅費。
即使只計算增值稅、企業所得稅和分紅所得稅,也是一筆天文數字:企業要先交13%的增值稅,再交25%的企業所得稅(無票支出部分會被認定為利潤),再交20%的分紅個稅。
整個下來,對於老闆來說,缺票部分的稅負就變成了1-[(1-13%)×(1-25%)×(1-20%)]=47.8%,稅負高到令人崩潰。
如果是以前,企業往往有一些自己的“避稅”訣竅,比如私人賬戶走賬等等。儘管稅率是17%,實際繳稅卻是0%。
但是,這些小伎倆,在運用了人工智慧、雲端計算和大資料技術的金稅三期系統面前,一覽無餘。
而中國加強了對逃稅的懲戒力度,也讓企業不敢逃稅。
也就是說,名義上增值稅稅率從17%降到了13%,實際上卻是從0%漲到了47.8%。
對此,老闆又該如何應對呢?
首先自然是想盡千方百計避免缺發票的情況發生。哪怕給對方一定的折扣也合算。
如果對方是個人,則可以通過稅務部門代開增值稅普通發票。
其次,企業老闆要充分利用國家的稅收優惠政策。
中國規定,小規模納稅人每個季度30萬以內銷售額,免徵增值稅;同時還規定,小型微利政策企業在繳納企業所得稅時,享受優惠稅率所得稅優惠政策(100萬以內稅率5%,100萬-300萬稅率10%)。如果企業規模較大,則可以通過合理分解,從而滿足這些稅收優惠政策的條件。
第三,如果擔心安全問題,可以設定一個專門的“影子公司”作為財務中心,來處理這些無票支出業務,從而保證母公司的絕對安全。