中國減稅降費的力度近年來不斷加大。2018年中國減稅降費1.3萬億元，2019年則是再減輕企業稅收和社保繳費負擔近2萬億元。

在2019年，中國實施積極的財政政策！做到“加力”和“提效”，即：加大減稅降費力度和加大支出力度、提高財政資金配置效率和提高財政資金使用效益，具體來看：

1、2019年，財政部實施更大規模的減稅，堅持普惠性減稅和結構性減稅相結合，重點減輕製造業和小微企業負擔；

2、推進更為明顯的降費，清理規範地方收費專案，加大對亂收費查處和整治力度；

3、進一步調整優化支出結構，政府要過緊日子，要大力壓減一般性支出，嚴控“三公”經費預算；

4、將預算績效管理貫穿預算編制執行全過程，更好推動政策落地見效等。

但是，企業老闆卻覺得自己的稅負痛苦指數直線上升。

這是怎麼回事呢?

一、這些老闆，大都是中小型企業。

中小型企業”不是“小微企業”，無法享受小微企業的稅收優惠政策。一旦中小型企業一年的利潤超過300萬(包括因為無票支出而產生的“偽利潤”)，就會完美地避開了本次降稅的紅利。

二、國家加強稅務稽查力度

老闆們能夠非常清晰地感受到，今年國家加強了稅務稽查的力度。

中國加強稅務稽查力度主要有三大神器：金稅三期系統、國稅地稅合併、個人賬戶監控。

金稅三期系統，是一個覆蓋了各級國地稅、所有稅種、所有工作環節的全國性稅收資訊系統。該系統從企業的收入、成本、利潤、庫存、銀行賬戶和應納稅額等多個緯度來判斷企業的稅務問題，讓企業納稅人的經營行為在稅務機關的監控範圍內，杜絕一切不開票、買發票等一系列不規範的“避稅”措施。

國稅地稅合併，進一步壓縮減少了了企業利用稅務部門資訊不對稱進行避稅的行為。個人5萬元以上轉交易就上報央行的《金融機構大額交易和可疑交易報告管理辦法》，讓老闆們無法再利用個人轉賬逃避稅費。

三、老闆忽視稅收政策

為何國家大力減稅降費，一些企業卻感受不到呢?一是有些企業不夠正規，原本就存在違規避稅的行為。而另一方面是企業和老闆對國家的稅收優惠政策熟視無睹。

事實上，老闆不懂稅法和國家稅收優惠政策，已經嚴重影響了企業發展。中國出臺了很多稅收優惠政策，最高可以免除企業100%的企業所得稅……但是企業老闆把這些工作完全交給會計人員，並一廂情願地認為他們會把降稅工作做好，可實際情況是，他們很多時候並沒有為企業殫精竭慮，認真落實好。另一方面，國家的稅收優惠政策，大都是以相關部門發文的形式傳達，專業度高、碎片化、零散，財務人員有時也搞不清楚。

因此，作為企業的老闆和管理層，要儘可能地弄明白國家的稅收優惠政策，充分享受到國家優惠政策的好處，為企業降本增效。

1、從國家稅收優惠政策入手，遵循法律依據，充分利用國家紅利政策。

合理利用小型微利企業優惠政策。一般企業所得稅的稅率是25%，但是小型微利企業不同，現在出了政策優惠，小型微利企業年應納稅所得額未達10萬的，減半徵收所得稅，並享受10%的優惠!

2、避免混合銷售。

中小型企業在管理過程中往往簡單粗暴，混合銷售的情況經常發生，比如在某項業務中，很可能同時出現13%稅率的產品銷售和6%稅率的服務業務。中國規定，混合銷售徵稅時，稅率從高計算。因此中小型企業要分別核算，避免多交冤枉稅。

3、從節稅空間比較大的稅種或專案入手，比如企業稅務佔比較大的稅種，如增值稅、企業所得稅、個稅等。

我們來看一下企業具體怎麼操作：

①利用個人獨資企業申請核定徵收

小規模納稅人入駐上海、湖北等園區，成立個人獨資企業，申請核定徵收所得稅，核定後0.5%-2.08%。

一般納稅人如果開票額超過500萬，也可以通過入駐上海園區申請核定徵收，核定後個人生產經營所得稅在0.5%--3.1%左右。

以小規模納稅人為例，企業增值稅：3%，不繳納企業所得稅，個人所得稅核定徵收0.5-2.1%(小規模最高2.1%)。總體稅負最高不會超過5.08%，極大地降低了企業的整體稅負。

②充分享受園區對於有限公司增值稅和所得稅的扶持政策

對於有限公司，企業可採用成立新公司、分公司、子公司或者遷移的方式入駐湖北、上海等園區，當地的園區會對正常納稅的企業給予一定比例的財政扶持補貼。

增值稅以地方財政所得的30%-70%給予扶持

企業所得稅以地方財政所得的40%-70%給予扶持

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