財務造假被罰

獐子島的扇貝又“跑路”了。

11月11日，獐子島（002069.SZ）釋出風險提示公告稱，其底播蝦夷扇貝存貨存在重大減值風險。

公告稱，獐子島於11月7日啟動2019年秋季底播蝦夷扇貝存量抽測活動，基於抽測現場採捕上來的扇貝情況看，底播扇貝在近期出現大比例死亡。截至目前的抽測結果顯示，已抽測區域2017年、2018年存量底播蝦夷扇貝平均畝產為不足2公斤和3.5公斤，大幅低於前10月平均畝產水平。公司初步判斷已構成重大底播蝦夷扇貝存貨減值風險。

獐子島還稱，因抽測工作未完成，且部分海域蝦夷扇貝死亡情況可能還將持續，暫時無法判斷此次底播蝦夷扇貝死亡應計提存貨跌價準備及核銷的具體金額。

截至2019年10月末，獐子島上述2017年底、2018年底的播蝦夷扇貝消耗性生物資產賬面價值分別為1.6億元、1.4億元，合計賬面價值3億元。

針對上述情況，深交所迅速下發關注函，要求獐子島說明上述存貨減值對其2019年度業績構成的影響；底播蝦夷扇貝在10月末至今短時間內出現較大面積死亡的原因、發現減值跡象的時間，以及此前資訊披露是否存在隱瞞減值跡象的情況；以及此次抽測時間晚於其規定時間抽測的原因等。

值得關注的是，這已經是獐子島發生的第三次扇貝死亡事件。在前兩次扇貝“跑路”後，獐子島均發生業績鉅虧情況。

獐子島公司位於大連黃海深處的獐子島，基於得天獨厚的自然環境，獐子島海水養殖業發達。獐子島公司的前身是當地漁民成立的集體企業，後幾經改制，於2006年深交所上市。

獐子島的改制即由董事長吳厚剛主導。正是這位在獐子島公司極具影響力的人物，主導引進了扇貝養殖。獐子島在2019年半年報的問詢回覆函中表示，扇貝是其利潤的主要貢獻產品，最高年盈利曾超過5億元。也正是扇貝，讓獐子島幾度成為關注焦點。

2014年，獐子島出現上市以來業績首次虧損，虧損額高達11.89億。對於虧損原因，獐子島稱是黃海冷水團事件導致其扇貝大量被凍死。2014年虧損後，獐子島2015年持續虧損，並因此而披星戴帽。2016年，獐子島靠變賣資產，扭虧為盈，得以摘帽保殼。

然而，2017年獐子島的扇貝又“跑路”了，獐子島也再次陷入虧損。根據當時公告，因獐子島的底播蝦夷扇貝因降水減少及溫度等原因而餓死，導致其扇貝存貨異常，進而計提的存貨跌價損失，使其2017年虧損7.2億。

不過，上述說法備受投資者質疑，甚至2014年獐子島扇貝“跑路”事件被疑是人為所致，監管層也隨之對獐子島進行調查。

2018年2月，深交所對獐子島進行多輪問詢，同時大連證監會就獐子島扇貝異常情況產生的業績影響未及時披露，對吳厚剛等高管出具了警示函的監管措施。此外，證監會還對獐子島事件進行立案調查。

今年7月份，上述立案調查結果顯示，獐子島涉嫌財務造假，扇貝盤點等事項更是涉嫌虛假記載。基於此，證監會對吳厚剛採取終身市場禁入等措施，其他高管也被不同程度處罰。

值得一提的是，因虛增營業外支出等財務造假行為，獐子島2016年度實際淨利潤為-5543萬元，業績由盈轉虧。也就是說，獐子島早該退市了。

迫於扇貝屢次“跑路”帶來的影響，獐子島在今年半年報中表示，要向以扇貝、海螺、海蔘、鮑魚、海膽等多品種養殖格局轉型。據其半年報問詢回覆函，獐子島的扇貝收入佔比從2016年的19.3%已降低至今年6月底的3.86%，毛利佔比從2016年的31.8%降至今年6月底的4.2%。海螺、海膽、鮑魚等品種的收入及利潤貢獻比例逐漸上升。

但截至今年前三季度，獐子島營收20.11億元，同比下滑4.44%；淨利潤虧損3402.7萬元，虧損同比擴大245.5%。獐子島在前三季度業績預告中稱，業績出現虧損是主要是受2018年海洋災害影響，扇貝可收穫資源總量減少所致。