你有美國以外的銀行賬號嗎？

有向美國國稅局申報嗎？

美國是全球徵稅我們都知道，

之前，或許我們都沒當回事

但從下個月，2020年1月開始

美國稅局要有大動作

正式開始“秋後算賬”了！

你可能會發現你的資金從2020年開始被凍結

……

一、隱瞞中國賬號 恐判5年、綠卡不保

2019年7月8日，住在北卡夏洛特市的59歲中國公民Lili，出現在聯邦法庭認罪。

她持有美國綠卡，承認在中國境內某金融機構，有超過1萬美元的賬戶，且未向財政部上報外國銀行和金融帳戶表格(Foreign Bank and Financial Account Form，FBAR)，繼而遭到聯邦起訴。

在北卡西區聯邦法院出庭，等待她的是最高五年監禁和25萬元罰款。

認罪後，被迫上繳了自己和兒子名下多處房產、豪華汽車和300萬現金在內的資產。

二、美國稅法規定：超過1萬元海外資產必須申報！

僅此1萬美元，為何會面臨如此重罰?

其實是因為Lili觸犯的是，美國海外資產申報——“肥爸(FBAR)”條款

根據美國《銀行保密法》(The Bank Secrecy Act) 的規定：

美國的納稅居民擁有或支配海外金融帳戶，並且所有賬戶加總金額超過1萬美元等值的存款額的話，這些個人都必須向美國財政部財務賬號申報表，即Report of Foreign Bank and Financial Accounts (簡稱FBAR)。

影響人群：

美國公民、永久居民(綠卡)

申報內容：

申報人基本資訊，此外還需要註明金融機構名稱、地址、賬戶型別、賬戶號碼以及當年年度最高餘額。

處罰力度：

依美國法律規定，民事和刑事處罰可同時進行。

未申報海外金融賬戶的民事責任的追溯期為6年。

1、故意不報，處罰10萬美金或帳戶金額的50%(二者選較高值)

2、非故意不報，處罰1萬美金

刑事處罰為最高為10年以下的刑期。

除此之外，美國另一個更嚴、影響人群更廣的新稅法，將在下月開始正式實施，

更多華人會因此受到影響……

三、《海外賬戶納稅法案》下月正式執行！

所有美國公民、美國綠卡持有人，

以及常住美國的人士注意了：

從2019年12月31日開始，美國國稅局IRS，將最終結束其長期執行的《海外賬戶納稅法案》（FATCA“肥咖”條款）寬限期。

寬限期一旦結束，只要你賬戶符合“美國人身份”（後文有詳細解讀），就必須提供美國稅號（TIN），海外賬戶被查出沒有申報，除了會面臨高額罰款外，賬戶會被美國國稅局凍結，甚至面臨刑事處罰！

這意味著希望避免賬戶凍結的美國納稅人，現在只有不到一個星期的時間，來應對可能的後果。

《海外賬戶納稅法案》（FATCA）主要內容：

英文全名 Foreign Account Tax Compliance Act，在華人圈中又被稱為[肥咖條款]。海外賬戶納稅法案(FATCA)是一項新的美國法律，其宗旨在於確保美國政府，能夠針對在美國境外持有金融資產的美國人徵收相應稅款。

1. 針對美國納稅人

條款要求所有美國納稅人，每年報告在美國境外持有的所有資產，如果美國居民沒有申報其超過一定金額的海外賬戶，就會受到處罰：

如未申報，一旦被查出，可能面臨1萬美元罰款

如IRS 通知後還是未申報，可高達5萬美元罰款

如少報或漏報，可被徵收高達額外40%未申報資產總額的罰金

2. 針對海外金融機構：

外國實體/非實體的金融機構，像銀行、證券、投資投顧等，也必須向美國國稅局(IRS)披露「美國納稅人」個人資料及其在銀行持有的資產價值。

披露的資訊包括，每年報告美國人在其機構的持有人的姓名、地址、稅務識別號碼(TIN)、帳戶餘額、以及該年度賬戶上的存款和取款等交易記錄。

不配合美國國稅局要求的外國金融機構，不僅將被排除在美國市場之外，該機構與客戶的美國來源所得或在美國的投資利潤需要扣繳30%的懲罰稅率。

如果美國公民或公司未能遵守這一新規的要求，就必須向IRS提供合理的解釋，否則將面臨賬戶被凍結的風險，在極端情況下，還會受到刑事起訴。

條款頒佈時間:

頒佈於2010 年3 月18 日，2014年生效執行，目前已有113個國家與地區加入，包括中國。

美國國稅局提供了3年的寬限期。在寬限期內(目前仍有效)，外國金融機構只有在已有記錄的情況下，才被要求提供美國客戶的資訊。

正式執行時間：

2020年1月開始，正式全面執行

受影響人群：

1.美國公民

2.持有綠卡的永居公民

3.外國人於課稅的日曆年在美停留超31天，且3年內在美居留天數加權達183天（本年度停留天數乘1，上年停留天數乘1/3，前年停留天數乘1/6）

當然，衝擊最大的是那些在美國境外擁有非法所得，並試圖把這些資產藏在美國的人。

豁免情況：

A或G簽證（但不包括A-3或G-5）的美國個人，持有J或Q簽證的美國教師或實習生，持有F、J、M、或Q簽證，或在美國境內參加慈善體育賽事的專業運動員，不受183天規則限制。

需申報的專案：

為投資而持有的外國金融賬戶；

外國非賬戶資產，例如外國股票和證券、外國金融工具、與非美國人的合同以及在外國實體中的利益；

不僅指銀行賬戶，還包括退休賬戶和人壽保險計劃。

(美國金融機構的海外分公司可豁免)

下列任一編碼均可用作美國稅號TIN：

1.EIN僱主識別碼（是美國聯邦稅務局識別每個公司納稅人的編號）

2.ITIN 個人納稅人識別號（非美國公民沒有SSN社安號但又有報稅需求的個人設立的報稅號）

3.SSN 社會安全號碼

新法意義：

旨在防止美國公司和個人在非美國境內藏匿資產；

為逃避或逃避繳納美國稅款而開設的帳戶；

四、你需要申報嗎？

那我們改如何判斷自己的賬戶海外賬戶，符合“美國人身份”呢？（《海外賬戶納稅法案》適用物件）

有7大標準：

1.賬戶持有人，是否是美國公民或合法永久居民身份(綠卡)

2.賬戶持有人出生地是否在美國

3.是否有美國居住地址、或美國通訊地址(包括美國郵政信箱);

4.是否有一個美國電話號碼(不管這個號碼是否是唯一的電話號碼)

5.是否有匯款到美國帳戶的記錄

6.一個“由他人代理”的美國地址

7.是否有授權擁有美國地址的人代收郵件

特別提醒：

如果你只擁有其中一項標記，並不意味著你的賬戶符合“美國人身份”，但會提醒國稅局必須給予更仔細的審查。

一旦你的賬戶符合FATCA認定的“美國人身份”，無論是在中國、英國、法國，都可能都將逃不出美國稅務局（IRS）的監控範圍。

下面我們具體來看看，新法針對人群的申報標準，請小夥伴們對號入座。

住在海外（美國境外）必須申報情況：(連續12個月在美國境外居住至少330天)

–已婚

提交了聯合所得稅申報表；

指定的外國金融資產總值在納稅年度最後一天超$400,000，或該年任何時候超$600,000；

配偶中一人居海外也適用。

–非提交聯合所得稅申報表的已婚人士

指定的外國金融資產的總值在納稅年度最後一天超$200,000，或該年任何時候超$300,000。

住在美國境內必須申報情況：

–未婚，且在納稅年度最後一天，美國境外金融資產的總價值超$50,000，或在納稅年度中的任何時候超$75,000。

–已婚，提交聯合所得稅申報表，且指定的美國境外金融資產的總值在納稅年度最後一天超$100,000，或者在納稅年度的任何時候超$150,000。

–已婚，分別提交所得稅申報表，且指定的外國金融資產的總值在納稅年度最後一天超$50,000，或在納稅年度任何時候超$75,000。

五、哪些華人需特別注意？

《海外賬戶納稅法案》是否與你有關取決於兩點：

1.你在美國之外是否有大量資產

2.資產所在國，是否與美國簽訂FATCA (包括港澳臺在內的中國、日本、南韓、瑞士、百慕大、開曼等世界絕大多數國家均適用)

但下面這些人群，則需特別注意

舉例來講，可以自查的點包括：

1.來美國之前有高額財產的人。退休金也算、親戚贈與或遺產

2、高收入者。擁有包括銀行、股票、地產(所產生的收益)在內的海外資產配置

3、用美國護照在美國境外開戶，或在開戶時填寫美國聯絡資料者

4、有在已被美國政府盯上的銀行開戶。如瑞士銀行、匯豐銀行、瑞士信貸等有免稅天堂帳戶的美國客戶

5、美國境外開帳戶、用信用卡在美國消費者（例如持中國雙幣卡在美國消費）

6、匯款進出美國頻繁者和突然有大筆匯款進出者

7、開豪華車的「稅表窮人」

“FATCA肥咖條款”和“FBAR肥爸條款”，都是美國稅務單位追查納稅義務人在海外的資產，儘管兩表很多資訊重複，但皆須申報!

總之各位美國納稅義務人，一定要向 IRS 誠實申報海外資產，千萬別心存僥倖喔！

REF:

https://www.irs.gov/businesses/corporations/summary-of-fatca-reporting-for-us-taxpayers

https://www.dea.gov/press-releases/2019/07/08/chinese-national-pleads-guilty-failing-report-foreign-national-bank

https://www.dea.gov/press-releases/2019/07/08/chinese-national-pleads-guilty-failing-report-foreign-national-bank

https://www.guruin.com/articles/1851