本文 作者 l Amy姐

160萬個離岸賬戶、1000億澳元離岸資產，以及背後的37萬名納稅人，

這是CRS給澳洲稅局的首份獻禮（去年首次互換獲得的資料）。

△圖：CRS曝光情況，這僅是開始。（來源：衛報）

海外賬戶和資產被CRS曝光，未申報海外收入的「澳洲人」，有好戲了。

所有澳洲公民、永久居民以及符合居住測試的人士，只要是澳洲稅收居民，都需申報全球收入。

目前，澳洲稅局已開始行動，也已發出2000多封奪魂追稅信，

相對37萬名有離岸資產的納稅人，這僅為冰山一角，追稅行動還在持續蔓延。

這才僅僅是開始！

全球徵稅遇上CRS

澳洲移民熱，但全球徵稅很涼，

所有澳洲公民、永久居民以及符合居住測試的人士，只要你是澳洲稅收居民，都必須向澳洲稅局申報海外收入，並繳稅。

澳洲稅收居民？

事實上，澳洲對稅收居民的認定較為複雜和廣泛，無論是已經移民的華人，還是留學生，都有可能被認定為澳洲稅收居民。

判斷是否為澳洲稅收居民，一般有四個測試：居留測試（即是否有在澳洲長期居住的意圖），住所測試（判斷永久居住地是否在澳洲），以及183天測試和聯邦退休金測試。符合任一個，即被判定為稅收居民。比如M先生，明確表示無意留在澳洲，但由於他在澳洲開了銀行賬戶，並且租了一個12個月租期的房子，基於這兩點，他就可能會被判定為稅收居民。再比如澳洲公民H先生，雖然全年大多在海外工作，但是由於他在海外只是租房子住，且曾三次搬遷（被稅局認定為在海外無固定居所），同時他的妻兒還都在澳洲生活，因此也險些被判定為澳洲稅收居民。

CRS報回？

而只要你被識別為稅收居民，根據CRS規定，海外金融機構就會將你的海外金融賬戶資訊交換回澳洲。

對於個人賬戶，交換回賬戶持有人姓名、餘額/價值，以及當期收入總額等；對所持BVI殼公司，會穿透到背後實際控制人，將實際控制人的身份資訊，以及其控制的BVI公司賬戶的餘額/或價值、當期收入總額等全部換回；對於離岸信託，若委託人、固定受益人、保護人等，任一是澳洲稅務居民，該信託所持金融賬戶資訊都會被換回澳洲，包括餘額/或價值以及信託賬戶的收支等。

2018年9月，澳洲首次啟動CRS資訊交換，

碩果豐富。

僅首次，澳洲稅局就從近65個國家（/地區）獲得了160萬個海外賬戶資訊，資產達1000億澳元。

△圖：今年，交換範圍進一步擴大到95個國家（/地區）。

拿到換回的海外資產資訊，追稅好戲開始。

一場追稅好戲上演

據《衛報稱》，澳洲稅局已確定近37萬名納稅人擁有離岸賬戶。

追稅行動

鎖定37萬名有海外賬戶的納稅人之後，

進行大資料匹配，如果發現CRS換回的資訊與自己申報的稅表有差異的，慘了。

首先，確認換回來的賬戶持有人的身份資訊。然後資料系統，匹配納稅人的報稅表和海外金融賬戶資訊（包括餘額、利息和股息收入等）。如發現差異，稅局可能會給納稅人寄信，指出差異。

要麼回信解釋差異，但如果有故意隱瞞海外收入行為（即虛假或誤導性陳述），可能面臨高額罰款及觸犯刑罰。

不回信則視同承認差異，後面則是稅局的稅款和罰款。罰款由稅局視是否故意、配合的程度以及是否曾被罰過等，罰所欠稅額罰款25%-95%。

同意稅局信件中指出的差異，則無須回信，稅局將傳送一份修訂後的評估通知，告知納稅人應付的罰款和付款方式（付款期限是通知傳送之後的21天）。

日前，

澳洲稅局已開始向瞞報海外收入的納稅人，發出了2000封信件，信中告知他們，稅局已經知道了他們的海外祕密賬戶。。。

不過，相對於這160萬個離岸賬戶、1000億澳元離岸資產，以及背後的37萬名有海外資產的納稅人，以及持續在換回海外賬戶的CRS，

這僅僅是開始。

後記

CRS當前，澳洲追查海外收入是如虎添翼，

再加上還有舉報制度。

澳洲鼓勵舉報不合規的稅務行為，並且舉報人可以選擇匿名舉報，而即使不匿名，稅局也會盡一切努力不披露會暴露舉報人身份的資訊。

想隱瞞海外收入，難了。

- The End -

Amy姐，入於會計師事務所，興於券商投行。拆過紅籌，做過併購。現幫移民的朋友打理家族資產，做做跨境投資。專注境外：跨境避稅、跨境併購、CRS與FATCA、境外信託與保險、離岸基金、全球資產配置等。