靈活就業人員養老保險繳費檔次有多個，最低60%，最高300%，如何選擇繳費檔次，成為靈活就業人員參保前必須面對的問題。

靈活就業人員的社保繳費基數，由當地社保部門每年公佈1次，按照當地全口徑城鎮就業人員平均工資來確定。比如山東省2022年社保繳費基數的高限300%是19899元，下限60%是3980元，100%的繳費基數是6633元。選擇60%的繳費檔次，每月需要繳納基本養老保險費796元，每年9552元，所交費用的40%計入個人養老金賬戶，永遠屬於個人私有財產，60%計入統籌養老基金，不再屬於個人。

01、養老金計算方法

靈活就業人員退休後的養老金包括基礎養老金和個人賬戶養老金，基礎養老金的計算公式為“養老金計發基數*（1+本人實際平均繳費工資指數）/2*累計繳費年限*1%”，個人養老金賬戶養老金的計算公式為“個人賬戶累計儲存額/計發月數”。養老金計發基數由當地社保部門統一發布；本人實際平均繳費工資指數由繳費檔次決定，60%的繳費檔次為0.6，300%的繳費檔次為3.0，100%的繳費檔次為1.0；累計繳費年限就是個人實際的繳費年限，也叫做參保工齡；個人賬戶累計存儲額包括個人繳費計入的40%本金和由本金產生的利息；計發月數執行國家統一規定，55週歲退休，計發月數是170，60週歲退休，計發月數是139。

02、選擇60%檔次，養老金有多少？

2022年山東公佈的養老金計發基數為7182.5元。個人賬戶養老金的儲存額計算比較麻煩，本金比較容易計算，每月繳費796元，每年繳費9552元，其中3820.8元計入個人養老金賬戶，15累計個人繳費14.328萬元，其中5.7312萬元計入個人賬戶。個人賬戶的利息需要用到記賬利率，從2016年開始，國家統一公佈個人養老金賬戶的記賬利率，2016年到2021年，記賬利率分別為8.31%、7.12%、8.29%、7.61%、6.04%、6.69%，假設今後每年的記賬利率均為5%，個人賬戶累計存儲額為21.579×3820.8=82449元。

基礎養老金：7182.5*（1+0.6）/2*15*1%=861.9元。

個人賬戶養老金：82449/170=485元。

退休時第一個月領取的養老金為861.9+485=1346.9元，每年能領16162.8元的養老金。

03、選擇100%檔次，養老金有多少？

100%的繳費基數是6633元，每月繳費1326.6元，每年繳費15919.2元，其中6367.68元計入個人養老金賬戶，15累計個人繳費23.8788萬元，其中9.55152萬元計入個人賬戶，個人賬戶累計存儲額為21.579×6367.68=137408.17元。

基礎養老金：7182.5*（1+1.0）/2*15*1%=1077.38元。

個人賬戶養老金：137408.17/170=808.28元。

退休時第一個月領取的養老金為1077.38+808.28=1885.66元，每年能領22627.92元的養老金。

04、60%和100%繳費檔次，哪個性價比高？

為了做一個對比，我們引入“回本”時間概念做一個對比。15%的繳費檔次，回本時間為143280/16162.8=8.86年，100%的繳費檔次，回本時間為238788/22627.92=10.55年。由於退休後，養老金每年有調整的可能，時間回本年限要比計算結果小一些，60%的檔次，回本時間基本在7到8年之間，100%的繳費檔次，回本時間基本在9到10年之間。從回本時間上來看，60%的繳費檔次性價比要高一些。不過，低繳費檔次也有一個明顯缺點，就是退休後養老金偏低，在全部回本後，養老金的差距與100%檔次比還是比較大的。

如果你也是靈活就業人員，你會選擇哪個繳費檔次？