內容介紹

深化增值稅改革是2019年實施更大規模減稅降費工作的“重頭戲”，是深化供給側結構性改革的重要舉措。為便於各級稅務幹部和廣大納稅人全面、準確理解本次增值稅改革的具體政策，確保深化增值稅改革措施不折不扣落實到位，國家稅務總局貨物和勞務稅司組織編寫了《深化增值稅改革業務操作指引》。

編輯推薦

◆ 權威講解2019年深化增值稅改革內容

◆ 逐條解讀2017年版《增值稅暫行條例》

◆ 全面收錄稅務總局“深化增值稅改革100問”等解讀材料及深化增值稅改革相關檔案

目錄

1增值稅改革概述

1.1現行增值稅基本制度

1.1.1增值稅的概念

1.1.2增值稅的型別

1.1.3增值稅的特點

1.2中國增值稅改革的歷程

1.2.11979—1993年增值稅試行

1.2.21994—2004年全面推行生產型增值稅

1.2.32004—2012年增值稅轉型改革

1.2.42012—2016年營業稅改徵增值稅

1.2.52017年以來的深化增值稅改革

1.32019年深化增值稅改革的基本內容

1.3.1降低稅率水平

1.3.2擴大進項稅抵扣範圍

1.3.3實施加計抵減政策

1.3.4試行期末留抵稅額退稅制度

2深化增值稅改革政策解讀

2.1調整增值稅稅率

2.2農產品進項稅抵扣政策

2.3調整出口退稅率

2.3.1調整出口退稅率的基本規定

2.3.2出口退稅率調整的過渡期政策

2.3.3退稅率執行時間和出口時間的規定

2.4調整退稅物品退稅率

2.5取消不動產分期抵扣政策

2.5.1取消不動產分期抵扣的基本規定

2.5.2取消不動產分期抵扣政策的配套規定

2.6國內旅客運輸服務納入進項稅抵扣範圍

2.6.1國內旅客運輸服務進項稅抵扣的基本規定

2.6.2扣稅憑證及扣稅方法

2.7加計抵減政策

2.7.1加計抵減政策的基本規定

2.7.2加計抵減政策的適用主體

2.7.3加計抵減額的計算

2.7.4加計抵減的方法

2.7.5加計抵減政策的執行期限問題

2.8留抵退稅政策

2.8.1留抵退稅的基本規定

2.8.2增量留抵稅額的概念

2.8.3留抵退稅的資格條件

2.8.4留抵退稅金額的計算

2.8.5增值稅留抵退稅申請時限

2.8.6留抵退稅與進出口業務的銜接

2.8.7後續管理相關規定

2.8.8法律責任

2.9增值稅納稅申報業務解析

2.9.1概述

2.9.2一般納稅人申報表

2.9.3小規模納稅人申報表

2.10增值稅發票管理及有關業務解析

2.10.1增值稅發票管理基本情況

2.10.2增值稅發票管理系統介紹

2.10.3增值稅發票領用

2.10.4增值稅發票開具

2.10.5增值稅發票認證、勾選和查驗

3出口退稅基本制度介紹

3.1出口退稅制度發展

3.1.1增值稅出口退稅的概念

3.1.2出口退稅的理論依據

3.1.3中國出口退稅改革歷程

3.2出口退稅現行制度

3.2.1適用出口退(免)稅政策的貨物服務

3.2.2適用增值稅免稅和徵稅政策的出口貨物服務

3.2.3出口退(免)稅計算辦法

3.2.4出口退稅率

3.2.5出口退(免)稅計稅依據

3.2.6外貿綜合服務企業代辦退稅

3.2.7放棄出口退(免)稅政策

3.2.8暫不予退稅、暫緩退稅政策

3.3出口退稅管理實務

3.3.1出口退(免)稅備案

3.3.2出口退(免)稅申報

3.3.3出口退(免)稅核准

3.3.4出口退(免)稅貨物單證備案

3.3.5出口退(免)稅證明管理

3.3.6出口企業分類管理

3.4境外旅客購物離境退稅管理實務

3.4.1境外旅客購物離境退稅政策

3.4.2境外旅客購物離境退稅管理

4增值稅暫行條例解讀

中華人民共和國增值稅暫行條例

5深化增值稅改革問答

5.1深化增值稅改革100問254

5.2深化增值稅改革即問即答269

5.2.1深化增值稅改革即問即答(之一)

5.2.2深化增值稅改革即問即答(之二)

5.2.3深化增值稅改革即問即答(之三)

5.2.4深化增值稅改革即問即答(之四)

5.2.5深化增值稅改革即問即答(之五)

5.2.6深化增值稅改革即問即答(之六)

5.2.7深化增值稅改革即問即答(之七)

5.2.8深化增值稅改革即問即答(之八)

5.2.9深化增值稅改革即問即答(之九)

5.2.10深化增值稅改革即問即答(之十)

5.3小微企業增值稅普惠性減免政策問答

6深化增值稅改革檔案彙編

6.1財政部 稅務總局 海關總署

關於深化增值稅改革有關政策的公告

2019年3月20日財政部稅務總局

海關總署公告2019年第39號

6.2國家稅務總局關於深化增值稅改革有關事項的公告

2019年3月21日國家稅務總局公告2019年第14號

6.3國家稅務總局關於調整增值稅納稅申報有關事項的公告

2019年3月21日國家稅務總局公告2019年第15號

6.4國家稅務總局關於釋出出口退稅率文庫2019B版的通知

2019年3月21日稅總函〔2019〕82號

後記