2019年實施新個人所得稅法之後，誰也沒有想到，年終來臨之前，全國稅務局會統一開展對個人所得稅（資料異常）扣繳申報資料清理工作。稅務局採取這一措施的主要目的大家可以理解為：新個人所得稅執行的首年，無論是從申報方式還是抵扣費用的內容都發生了很大的調整和變化，所以，此次在全國範圍內開展個人所得稅清理申報異常也是各級稅務局執行新法一年後的工作總結，以此確保在總結問題的基礎上進一步改善徵管與監控有效管理。
1
稅務局發現申報異常，納稅人怎麼辦
大家需要注意：主管稅務局如果發現企業與單位扣繳個人所得稅納稅申報資料存在異常問題，那麼稅務局就會要求納稅單位須按照《扣繳單位申報資料自查修正操作指引》進行異常資料修正，並向稅務局進行相關異常問題修正報告。
2
稅務局會採取哪些方法清理異常申報
2019年是新個人所得稅實施的第一年，各地稅務局為了確保此次個人所得稅納稅申報異常清理工作的準確性，企業與單位所在地主管稅務主管近日都在將異常申報企業與單位分解到每個稅務管理員，並明確清理任務，做到上下聯動，全員推進。
其採取的方法則是：首先在金三系統進行逐戶核對，然後打電話、實地下到異常戶進行問題落實以及指導問題糾正和督促企業或單位完成異常資料的更正。
3
員工所在單位申報異常錯誤處理
如果存在居民身份驗證不通過的人員資訊，確認原因為採集本單位人員資訊時姓名或身份證件號碼錄入錯誤的問題，可以按照以下方法進行操作。
2、在【人員資訊修改】頁面，修改姓名或身份證件號碼;目前僅允許對其中一項修改，不得同時修改;
3、必須確保修改後的身份驗證狀態為”驗證通過。若修改後的資訊仍驗證不通過，則會儲存失敗，必須重新確認和修改;
4、若驗證不通過人員已經離職，按上述步驟修改人員資訊後，需確保人員狀態為非正常”。
4
非本單位人員資訊異常錯誤處理
對於非本單位人員資訊在申報錄入資訊出現錯誤的時候，可以按照以下方法進行操作。
對於存在【身份驗證狀態】為”驗證不通過“情形的人員，經確認不是本單位人員，目來與本單位發生任何綜合所得涉稅行為的，必須逐月刪除涉及人員的申報資訊，並作離職處理，將離職日期填寫為任職日期當天。
具體糾正方法：
然後重新進入【收入及減除填寫】介面，選擇所得專案，進入申報表填寫介面;選中涉及人員，然後點選更多操作中的【刪除】可將該人員明細記錄刪除。最後重新計稅和申報。
注意：如果更正涉及月份已在辦稅服務廳更正過的，成扣繳客戶端沒有歷史申報資料的，暫時只能去辦稅服務廳更正。或者採用批量刪除方式:
在首頁逐月切換所得月份，在申報表報送介面，點選【更正申報】，將【申報狀態】修改為待申報”:進入相應所得專案填寫介面，選擇【更多操作】-【批量匯入刪除】，進入批量刪除介面
點選【匯入】-【模板下載】，將身份驗證不通過資料填寫模板後點擊【匯入號入資料】」，選需要別除的人員後點擊【批最除】，完成後重新進行稅教計算和申報。
完成人員明細資料刪除後，進入稅款計算介面，點選【重新計算】，重新計算累計資料和應補退稅額後，進入申報表送，點選【報送申報】，報送更正後的申報表。如果存在申報異常問題的，在刪除涉及人員的明細申報資訊的時候，需要注意是從異常申報的第一個月開始逐月刪除明細。如果更正涉及月份已在辦稅服務廳更正過的，或客戶端沒有歷史申報資料的，暫時到主管稅務局辦稅服務廳進行更正處理，稅務局服務大廳都會有人進行指導修正。
5
離職員工申報處理
企業或單位存在申報之後員工離職情況的，其處理操作方法：
1、任職受僱從業型別為“僱員”、“保險營銷員”、“證券經紀人”的，填寫離職日期，且與任職受僱從業日期保持一致，並將人員狀態修改為“非正常”；
2、任職受僱從業型別為“其他”的，有任職日期的，需填寫與其一致的離職日期；無任職日期的，直接將人員狀態修改為“非正常”。
注意：如果此類人員是外籍人士，參照上述操作處理。
6
本單位員工資訊錄入無誤，但驗證不通過怎麼辦？
有些企業或單位申報繳納個人所得稅為了避稅，採取一些非員工姓名進行申報納稅這次都會被檢驗出來。即：存在報送成功但居民身份驗證不通過的人員資訊，但經確認，採集本單位人員資訊時，姓名及身份證件號碼真實有效且錄入無誤（非曾用名情況），需要前往辦稅服務廳進行申請辦理。
更正方法：
1、需要納稅人攜帶本人身份證原件前往辦稅服務廳通過【特殊資訊採集】處理；
2、個人所得稅納稅人到辦稅服務廳處理完成後，點選扣繳客戶端【人員資訊採集】，勾選身份驗證不通過的人員，選擇【更多操作】-【身份驗證狀態更新】功能，獲取最新的驗證狀態。
7
扣繳單位內同一納稅人同時存在身份驗證通過和驗證不通過這麼辦？
企業或單位在此次異常申報更正中，如果出現扣繳單位內同一納稅人同時存在身份驗證通過和驗證不通過資訊的扣繳單位前期辦理扣繳申報時，報送的納稅人身份驗證不通過，過後又以新增人員方式重新提交了正確身份資訊並驗證通過的，這種情況就已經在稅務機關形成多個納稅人檔案資訊了，即：原代扣代繳企業或單位採集本單位人員資訊時姓名或身份證件號碼錄入錯誤，生成身份驗證不通過的檔案；發現錯誤後，當時並沒有即時修改原檔案資訊，而是另新增正確的人員資訊，重新生成身份驗證通過的檔案，導致該人員存在多個檔案的情況，此次抓緊時間按照以下以下方法進行更正。
1、需要納稅人本人攜帶身份證件原件、扣繳單位證明（需法人或財務負責人簽字並加蓋扣繳單位公章）到辦稅服務廳辦理並檔業務。
2、納稅人到辦稅服務廳完成並檔後，點選扣繳客戶端【人員資訊採集】-【更多操作】，選擇【特殊情形處理】-【人員並檔】，選擇正確的人員進行獲取並檔資訊。
8
納稅人如果有異議需要申訴怎麼辦？
如果納稅人就對某一項扣繳個人所得稅申報記錄有異議，併發起了“被任職”申訴，但扣繳單位仍在為其辦理扣繳申報的問題，需要按照以下方法進行處理：
1、對於“被任職—曾經任職”的申訴，可以在扣繳客戶端首頁的【待處理事項】或右上角的【訊息中心】中開啟風險提示，核實申訴人情況；對於其他申訴，扣繳單位應主動配合稅務機關核實相關情況。區分以下情形處理：
注意兩項原則：
一是確認仍在職的，將相關情況反饋至主管稅務機關；
•非批量方式刪除：在首頁逐月切換所得月份，在申報表報送介面，點選【更正申報】，將【申報狀態】修改為“待申報”。重新進入【收入及減除填寫】介面，選擇所得專案,進入申報表填寫介面，將申訴屬實人員收入資訊刪除，重新計稅和申報。如果更正涉及月份已在辦稅服務廳更正過，或扣繳客戶端沒有歷史申報資料的，暫時只能到主管稅務局辦稅服務廳進行更正；
在風險提示中，勾選申訴屬實的人員申報明細資料後點擊【儲存】將資料匯出到本地，可以按稅款所屬期匯出，也可以全部匯出；在首頁逐月切換所得月份，在申報表報送介面，點選【更正申報】，將【申報狀態】修改為“待申報”；進入相應所得專案填寫介面，選擇【更多操作】-【批量匯入刪除】，進入批量刪除介面；點選【匯入】-【匯入資料】，選擇需要刪除的人員後點擊【批量刪除】，完成後重新進行稅款計算和申報。
1、確認為已離職人員的，在【人員資訊】明細頁面，填寫實際離職日期，並將人員狀態修改為“非正常”；
2、確認為非本單位人員的，在【人員資訊】明細頁面，填寫離職日期，且與任職受僱從業日期保持一致，並將人員狀態修改為“非正常”。
9
其它可能影響彙算清繳的疑點資料處理
注意：此類個人所得稅疑點風險資料將會影響納稅人綜合所得個人所得稅彙算清繳。所以代扣代繳企業或單位扣繳必須抓住此機會重點核實相關情況，並在後續申報時嚴格依法填寫收入、費用及相關扣除，其更正方法：
1、扣繳單位收到主管稅務機關的相關通知，核實涉及人員及其申報記錄；
2、確認人員資訊或申報資料準確無誤的，將相關情況反饋至主管稅務機關；
注意：對於重新進入【收入及減除填寫】介面，選擇所得專案，進入申報表填寫介面，將疑點人員收入資訊進行更正，重新計稅和申報。如果更正涉及月份已在辦稅服務廳更正過的，或客戶端沒有歷史申報資料的，暫時只能去辦稅服務廳更正；並注意一下要求：
4、確認為異常申報的和涉及人員身份資訊驗證不通過的，參照第一類自然人檔案異常資料中的場景2進行處理；
一是任職受僱從業型別為“僱員”、“保險營銷員”、“證券經紀人”的，填寫離職日期，且與任職受僱從業日期保持一致，並將人員狀態修改為“非正常”；
二是任職受僱從業型別為“其他”的，將人員狀態修改為“非正常”。
10
預扣預繳異常更正申報處理
對於扣繳單位辦理納稅申報後，發現扣繳申報的收入、扣除或者稅款等資訊存在錯誤，需要對已申報成功的資料進行修改更正。更正申報可通過扣繳客戶端和辦稅服務廳兩個渠道辦理。更正後，涉及補繳稅款的，稅款和滯納金可通過客戶端繳納；涉及退稅的，需按照以下方法前往辦稅服務廳申請退稅。
1、更正往期申報時，為避免出現管理風險，扣繳客戶端不允許新增人員並補報扣繳申報記錄；若要新增人員，需前往辦稅服務廳更正。
2、扣繳單位發現歷史扣繳申報資料存在錯誤且差異較小的，納稅年度內，可以在當前屬期進行適當調整並重新累算；如果差異較大，或者納稅人對往期的納稅記錄準確性要求較高，須逐月更正錯誤月份及以後屬期的申報資料。如：已完成7月屬期申報的扣繳單位，發現3月屬期扣繳申報資訊錯誤需要更正的，先更正3月屬期資料，然後逐月將4、5、6、7月屬期資訊進行更正，否則將導致後期累計預繳資料錯誤。
3、扣繳客戶端支援扣繳單位對所有員工進行全量更正，也支援僅對有錯誤的員工進行個別更正。更正時需規範操作，避免影響到無需更正的其他員工，使其稅額等資訊發生變化。
4、通過扣繳客戶端更正申報時，每次更正時，會自動匯出一份前次有效的申報記錄表，供扣繳單位留存備用。
特別要注意更正操作的基本方法：
1、進入扣繳客戶端，選擇需要更正的“稅款所屬月份”。
3、點選【更正申報】，可啟動更正申報功能。系統提示是否進行更正申報，點選【確定】進入更正申報介面。更正往期申報，目前系統不允許新增人員，若要新增人員，需前往辦稅服務廳更正。更正申報成功後，需要對後期申報表進行逐月更正，否則將影響後期申報表的累計計算稅功能”
對於更正申報需要進一步提示具體操作要求：
大家注意：按上述步驟，選擇需要更正的稅款所屬月份，進入更正申報填寫介面，點選【填寫】，進行申報表更正。系統提供手工“修改”（該方式能精準選擇部分人員修改，不易誤改他人申報資訊）和用申報表“匯入”修改兩種方式。
1、手工修改方式下： （1）選擇需要更正的人員明細記錄，雙擊進入修改介面。當頁面人員資訊太多時，可點選【展開查詢條件】，搜尋具體人員。（2）當需要修改的人員較多，且修改的資料項和金額一致時，可點選【批量修改】，對選擇的人員進行更正。
2、匯入申報表修改方式下：需要修改的人員資訊較多，不便於一條條選擇修改時，可通過匯入申報表進行更正。匯入申報表時，可匯入全部人員明細（不需要修改的人員明細保持不變），也可以只匯入需要修改的人員明細（匯入模板中將不需要修改的人員明細刪除）。同時，系統提供【匯出】功能，可匯出原申報表明細，扣繳單位可在匯出明細基礎上進行修改。需要特別關注的是，匯入的申報表要包括收入、專項扣除、專項附加扣除等明細資料。如只填寫收入，未填寫其他明細，原申報表的其他明細金額（除專項附加扣除）將被清零。匯入申報表前的原始明細資料：只匯入需要更正的人員資料：之後重新計算稅款完成申報表更正後，進入稅款計算介面，點選【重新計算】，重新計算更正申報後的應補退稅額。
注意傳送申報和撤銷更正方法：
1.完成稅款重新計算和附表填寫後，進入傳送申報表介面，點選【傳送申報】，報送更正後的申報明細。在報送申報表之前，如果發現申報資料填寫有誤，可點選【撤銷更正】，退出更正申報。需要注意，如果成功報送申報表後，則無法撤銷更正。日後若發現更正錯誤，可藉助更正前自動匯出留存的申報表進行再次更正。
注意逐月更正後期申報資料方法：
1.如果更正往期申報資料，需要對後期月份進行逐月更正。如果後期月份的本期收入、扣除等資料不存在錯誤，則按上述步驟進入更正申報介面，無需重新修改後期月份的申報資料，只需進入稅款計算中，點選【重新計算】，重算當月累計資料和應補退稅額。
後期月份稅款重新計算前：
由於此次是新個人所得稅法實施後，稅務局第一對於徵管申報系統異常資料清理工作，也是每個納稅人以及代扣代繳企業或單位糾正問題的機會，千萬不要錯過自查自糾機會，以免造成後期稅務稽查風險中資訊異常、人數異常、金額異常等風險。
具體辦理手續大家可以掌握這幾個方面的要求就可以。
1、往期申報已在大廳進行更正的，扣繳客戶端無法再次對該期申報資料進行更正。如需更正，需至主管稅務局辦稅服務廳辦理。
2、在扣繳客戶端的往期更正申報中，無法新增人員明細資料。如需新增，需前往辦稅服務廳。3、存在異常申報情況的，刪除涉及人員的申報資訊時，需要從開始異常申報的第一個月刪起。4、通過扣繳客戶端更正申報時，每次更正，都會自動匯出一份當前有效的申報記錄表，供扣繳單位留存備用。
5、通過扣繳客戶端更正往期申報時，不得修改人員的專項附加扣除享受金額。如需修改，需前往辦稅服務廳。
6、更正申報往期月份屬期的，需要將後面的月份屬期一同逐月更正。
由於本號無法鑑別所有轉載圖片或文字的知識版權，如著作權人發現本號轉載了其擁有著作權的作品時，請及時通知我們，本號將及時處理。 凡未註明久思財稅原創作品，均轉載自其它媒體，轉載目的在於傳遞更多資訊，並不代表本號贊同其觀點和對其真實性負責。