“請眨眼、請張嘴”“人臉識別成功”……人臉識別驗證技術，為人們的消費和生活帶來了便利。疫情期間，為方便納稅人辦稅，廣西稅務機關引入該技術推出了“非接觸式”辦稅服務。但一些不法人員卻盯上了它……

1、辨疑——認證系統中的奇怪“人臉”

新冠肺炎疫情發生後，為方便納稅人辦稅，廣西稅務機關應用人臉識別驗證技術，透過12366網站、電子稅務局等4個途徑，向納稅人推出了線上“非接觸式”企業稅務登記辦理服務。2020年3月，國家稅務總局廣西壯族自治區稅務局風險管理部門在對後臺資料進行日常監控時，發現實名認證系統後臺照片庫中，有8張“人臉”非常詭異。這些“人臉”的五官看起來有些彆扭，外貌像女性，但其匹配的身份證號碼卻為男性，並且這些“人臉”的動態畫面很不自然，存在拼接痕跡。稅務人員經檢視發現，這幾張人臉都已完成了企業登記的實名認證手續。

這一反常現象立刻引起了稅務人員的警覺。

這些人在實名認證環節做手腳的目的是什麼？背後是否隱藏著涉稅違法行為？稅務風險分析部門迅速將線索推送給了稽查部門。

接到線索後，國家稅務總局廣西壯族自治區稅務局稽查局首先對這些實名認證“人臉”所對應的企業稅務登記資訊開展追溯分析，沿著“人臉”資訊—人員身份資訊—所在企業資訊這條路徑追索後，發現這些“人臉”於3月10日透過實名認證後，在隨後的1周時間內，分別成為了廣西W商貿公司、M商貿公司、S商貿公司等7家新辦企業的法定代表人或財務人員，並且存在交叉任職情況。

檢查人員分析這些企業開票資訊發現，7戶商貿企業中有3戶企業在3月18日申請領用75份增值稅專用發票後，在當天晚上即以螺紋鋼等普通建築材料作為品名，全部頂額開具給下游的上海企業，涉及金額近750萬元。螺紋鋼等材料從廣西銷往上海，這些購銷業務無論從成本核算還是購銷便捷度來說，都有違常規，十分蹊蹺。

奇怪的認證“人臉”，異常的企業行為，結合虛開違法特徵和初步核查的情況，檢查人員認為，這些異常狀態，很可能是違法人員透過冒用他人身份及人臉資訊，實施虛假網路認證，利用空殼企業從事虛開違法活動。而且，這些疑點企業背後，很可能隱藏著有一定技術能力的違法團伙。

2、追蹤——大資料溯源“畫像”

案情緊急！廣西稅務局稽查部門立即聯合自治區公安廳經偵總隊，雙方從南寧市稅務機關、南寧市公安局抽調人員成立專案組，對案件立案調查，並將案件命名“3·26專案”。在對案情綜合分析研判後，專案組決定重點從實名認證、發票領用和開具等環節入手實施調查，追蹤隱藏在這些“變臉企業”背後的控制人。

根據調查方案，專案組兵分幾路，結合金稅三期系統中的涉案資料，運用資訊比對和分析等技術手段對“變臉企業”及相關人員進行“定位”和“畫像”。

專案一組綜合軟體系統後臺資料庫日誌等痕跡資料，結合涉案企業實名認證時提供的10個手機號碼資訊，追查號碼使用人員身份。

專案二組透過梳理企業人員領用稅控盤、自助領票流程中的相關資訊，發現已對外開票的3戶企業，其辦理領票等業務的人員並非稅務登記資訊中的人員，經過進一步追查，發現為涉案企業辦理髮票領用業務的人員為周某英、李某容等人。

專案三組根據企業開票資訊，用技術手段鎖定南寧市西鄉塘區某小區A座1303號為S商貿公司的開票地點。經專案組進一步核實，發現該開票地址有一家名為X會計服務公司的代賬企業。

3、定位——魑魅魍魎現行蹤

案件調查工作穩步推進，怎樣一舉斬斷違法鏈條？如何將涉案違法團伙一網成擒？專案組在不停地思考著……既然是非常規案件，那就嘗試探索一個非同尋常的打擊方式，打好這場殲滅戰！

經過研討，專案組決定借鑑新冠肺炎疫情防控的思路，加大案件查辦力度：緊盯X會計服務公司人員，尋找其“密切接觸者”，進一步追蹤涉案企業幕後黑手；從“由人到案”到“由案到人”，追蹤查詢是否具有類似違法手段的“疑似病例”企業。

辦案人員以7戶“變臉”企業稅務登記的“四類人員”（法定代表人、財務負責人、辦稅員、購票員）身份資訊和聯絡電話為主線，透過人員關係、發票資訊拓展調查，發現S商貿公司開票的電腦與一家名為Y新材料公司（已走逃）開票時所用電腦相同，繼而鎖定了該公司辦稅人員韋某。

經過對韋某的關聯核查，辦案人員發現了Z商貿有限公司、L貿易有限公司兩家仍處正常經營狀態的企業。透過對兩戶企業進銷貨物品名、開票時間、納稅申報等資訊進行綜合研判，發現兩企業有虛開重大嫌疑。

隨後，辦案人員以Z商貿有限公司、L貿易有限公司開具發票資訊為主線，對開票地址、發票資訊、企業“四類人員”身份、通訊資訊等實施拓展調查。最終，經由Z商貿有限公司關聯出62戶虛開疑點企業，這些企業全部位於南寧市。

而對L貿易有限公司的關聯核查，則牽出44戶疑點企業，這些企業主要分佈在廣西柳州市和南寧市。此外，專案組發現，經由Z商貿有限公司、L貿易有限公司兩家公司牽出的這100多戶疑點企業，其開票等活動資訊均顯示在不同地域，疑似分屬兩個不同的團伙，但企業行為均有虛開重大嫌疑。

緊接著，辦案人員分別以62戶疑點企業和44戶疑點企業為目標，運用廣西警稅聯合作戰平臺整合資料，綜合重點區域涉案人員資訊、行蹤資料、企業發票領用資訊、開具資料等線索，結合廣西虛開高危群體資訊和公安部門技偵技術，最終鎖定了62戶疑點企業背後的違法人員詹某團伙，以及44戶疑點企業背後的違法人員楊某團伙。

4、出擊——兩團伙一網成擒

案情逐漸明朗，專案組隨即制訂了抓捕方案，並迅速與涉案企業所在地公安、稅務等部門聯絡，準備實施收網行動。

不久，根據布控資訊，專案組在南寧市當場抓獲正在進行虛開違法活動的犯罪嫌疑人詹某，該團伙另外一名嫌疑人王某漏網，被警方網上追逃。經查，詹某、王某團伙冒用他人身份資訊，透過網路聯絡的方式，請有關人員偽造人臉，騙過稅務機關的實名認證登記程式，隨後利用南寧某代賬公司註冊新辦企業，領用發票，對外虛開。今年疫情期間，該團伙利用稅務機關提供“非接觸式”辦稅之機，在廣西開辦47家“空殼”公司，涉嫌為他人虛開增值稅普通發票2957份，涉及金額2.8億元。

隨後，專案組在柳州、南寧兩地同步實施收網行動，抓獲包括楊某在內的主要犯罪嫌疑人3人。經查，以楊某為首的虛開團伙，採取與詹某團伙相同的作案手法，在南寧、柳州、北海等三地註冊44家“空殼”公司，在沒有任何貨物購銷的情況下，向廣西、安徽、廣東等地多家企業虛開增值稅發票5206份，涉及金額4.5億元。

目前，詹某、楊某等4名主要犯罪嫌疑人已被檢察機關批捕，案件的後續調查取證工作仍在進行中。據悉，廣西稅務機關已對人臉實名認證系統的功能進行了進一步升級，封堵了違法空間。