標題：用區塊鏈技術助力數字財政發展

作者：呂雯

關鍵詞：區塊鏈技術 數字財政 “放管服”改革 財政效能

文章思維導圖

黨的十九大報告強調，要建立全面規範透明、標準科學、約束有力的財政預算制度，全面實施績效管理。這就需要通過制度創新、管理創新和技術創新切實提高財政管理水平，通過健全財政預算制度、優化財政支出結構及全面審計監督財政收支情況，助力財政管理體制的改革完善。其中，創新財政管理方式，注重利用新興資訊科技手段提升財政監管效能，加快實現責任清晰、全程留痕、資訊可追溯，以此提高財政決策的智慧化水平，是數字財政的目標之一。

財政管理資訊化建設現狀及存在的問題

目前財政資訊化建設主要是一個基礎業務系統，圍繞業務流程展開，支援業務的無紙化、資訊化操作，但財政管理的數字化和智慧化運用不足。隨著財政數字化管理的發展趨勢和新興技術的不斷出現、成熟，財政管理效能日益成為一個關鍵的問題。

（一）資金稽核主體職責邊界不清晰，“放管服”改革推進緩慢

在原有的財政預算支付環節，從預算單位發起支付申請到支付中心完成付款，中間約有十餘個環節進行相關合同、發票事項稽核，每個單位、每個崗位可能同時對其中一個或者幾個事項進行重複稽核，也可能同時忽略其它的風險點，稽核主體責任不明確；財政資金撥付過程中的相關崗位為了保證相應支付的合規性，重複進行了本該由預算主體單位明確稽核的事項；一旦出現問題或者風險，在責任不明晰的流程中，責任人和風險點快速定位困難。同時，多個主體重複稽核也導致財政資金審批撥付效率不高，難以有效推進“放管服”改革。

（二）大量線下手工操作，成本高、效率低、風險大

隨著中國財政管理的現代化，很多財政支出管理規則已經明晰化，初步具備了進一步智慧化、自動化的基礎和條件。但目前大部分地方工作方式依舊是人工處理，靠眼力、靠手動、靠經驗進行合規性把關，不僅很多預算管理、績效管理等重要工作被流程性的事務擠佔，而且效率低、容易發生人為性的操作風險，對風險的把控也比較被動，事前預警機制缺乏。

（三）財政決策方式數字化水平有待提升

以專案庫為依據進行預算資金的分配和管理，是預算管理的一項重要內容，但隨著財政管理進入精細化管理階段，對預算主體的評價和畫像是一個重要的內容和方向。同時，目前財政資訊化系統執行多年，積累了大量的資料，可以通過開展縱向趨勢分析和橫向對比分析，為財政決策提供重要參考，為推動財政決策方式數字化提供了可能，但目前這些資源的效用和潛力有待進一步挖掘和發揮。

（四）財政績效管理需要尋求更有支撐力的方式

財政預算管理是一個動態變化的過程，隨著財政現代管理體制的發展和完善，預算績效管理和決策智慧化的必要性日益凸顯。除了從業務角度進行績效管理方式、方法的構建，目前相應工具和系統對績效管理支撐的侷限性也已有所顯現。

用區塊鏈技術助力財政效能提升

利用大資料和區塊鏈技術，有利於明晰財政資金使用流程上各主體單位的責任，優化財政支出流程，減少重複稽核和確認，提高業務審批智慧化水平和效率，初步完成預算主體畫像和實現資金全過程績效管理，進而深入推進財政部門“放管服”改革，優化財政績效管理，全面提升財政的數字化管理水平。

（一）用“管”推“放”，切實穩步推進“放管服”改革

通過數字簽名和區塊鏈存證機制壓實預算主體責任。在財政支出智慧審批中，制定合同、發票稽核事項清單，要求各部門各級業務經辦人員對所稽核的合同和發票事項進行確認，並進行數字簽名和上鍊存證，進一步明晰並記錄各部門各級業務經辦人員稽核責任。財政部門可以看到前面預算單位各個環節每個責任人的已稽核事項，減少人工重複稽核，只需要對重點潛在風險事項進行復核即可。如果出現財政資金支出不當問題，可以快速、便利查驗全流程中責任人和問題環節。實現財政資金使用管理前後連續性、數字化和視覺化，確保監管有手段、高效率，財政部門對資金支出全流程可知可感。

（二）提升財政支出的智慧化水平

根據預算支出要求，將非常成熟、明確的支出稽核規則形成可以編碼並驗證的合約，代替人工完成稽核。比如：標準化“六公”消費費用支出，或將業務科室稽核人員頭腦中的“經驗”抽取出來，基於大資料完成自動校驗和稽核，輔助進行財政資金管理，以減輕業務科室稽核的負擔，加快經常項財政支出稽核速度，從而為重大專案稽核留出時間。實現財政支出規則的可信管理，即業務人員可以使用較為容易理解和掌握的規則表示方式，將其頭腦中或檔案中的規則表示出來，並通過視覺化介面，將這些規則錄入系統中並進行存證，用於財政支出單據的合規性檢查。財政內部不同部門也可以自定義規則，支援業務人員在業務系統之外，對規則進行修改、增加、刪除等基本維護操作，歷次規則修改、執行情況將被區塊鏈存證。在規則可信的基礎上進行財政支出單據的實時稽核，即可以根據系統中現有的財政支出標準對費用明細進行逐項、實時稽核並返回正確的稽核結果，以減輕人工稽核的負擔，提高稽核的效率和正確率。另外隨著財政資訊系統的廣泛使用，積累了海量資訊資料，系統能夠通過大資料分析技術，來發現稽核人員無法發現或不易察覺的潛在資訊。

（三）形成預算單位畫像，提高財政主動管理水平

充分利用各預算單位的歷史資料形成初步主體畫像，便於進行橫向預算單位比對，從而輔助預算編制和預算執行監督。預算主體畫像維度可以包括但不限於如下指標：預算單位基本情況、財務指標、專案管理、績效評估等，各指標的權重可使用層析分析法等機器學習方法獲取。在預算編制環節發揮預算主體畫像作用，突出績效導向。將績效關口前移，各部門各單位要對新出臺的重大政策、專案，結合預算評審、專案審批等開展事前績效評估，評估結果作為申請預算的必備要件，從源頭上提高預算編制的科學性和精準性。預算單位畫像在編制預算時起參考作用，通過對歷史績效的評估，輔助現階段預算編制。

（四）推進財政預算資金全過程績效管理

根據《中共中央國務院關於全面實施預算績效管理的意見》，要加快建成全方位、全過程、全覆蓋的預算績效管理體系，切實提高財政資源配置效率和使用效益，由目前單一的事後績效評價向全過程績效管理轉變，將績效觀念融入到財政資金支出管理的全過程，形成以績效目標為導向、以資金流向為線索的全過程績效管理體系，以實現對財政資金進行科學的績效計劃、有效的績效監督、合理的績效評價、及時的績效反饋。績效模板年中目標可以調整（分為主動和被動調整，主動調整即單位自身目標調整，被動調整指年初滾動預算安排經費不足，事後預算調整時再足額安排的調整），而且被動調整可以通過財政一體化資料變化而同步變化。一是按照“誰支出、誰負責”的原則，完善用款計劃管理，對績效目標實現程度和預算執行進度實行“雙監控”，發現問題要分析原因並及時糾正。建立重大政策、專案績效區塊鏈跟蹤機制，按照專案進度和績效情況撥款，對存在嚴重問題的要暫緩或停止預算撥款。二是在財政資金支出領域採用區塊鏈技術，將專案全生命週期所發生的專案管理、資金使用行為上鍊，實現可信可控的資料儲存，使得整個行為全程可追溯，能夠對財政資金的來源及使用情況進行溯源。通過財政專項資金區塊鏈監管系統，不但可以清楚地看到每一個專項資金專案的預算、分配情況，甚至可以追蹤到最終收款人。三是決算環節績效納入預算主體畫像。通過創新績效評估指標體系，實現專案績效評估全覆蓋，如實反映績效目標實現結果，對績效目標未達成或目標制定明顯不合理的，要作出說明並提出改進措施，並把績效評估結果納入預算單位畫像，更新對預算單位的綜合評分，並對之後的專案申請起到參考作用。

總 結

區塊鏈作為繼大資料、雲端計算等之後新興科技創新的又一代表備受關注，中國政府也在逐步重視和強化區塊鏈的戰略性佈局。區塊鏈本質上是一種以共識機制為基礎的分散式賬本技術，具有與國家財政收支這個大賬本結合的天然屬性。基於區塊鏈本身的技術優勢，利用數字化技術，構建一個區塊鏈可信資料中心，打造一個財政高效執行保障系統，將通過穿透式支出審批系統開展資料探勘與預測，進行財政預算全生命週期管理。從而有效賦能財政預算管理“放管服”改革，促進財政部門和業務部門協同高效，提升財政資源的配置效率和使用效率，實現管理更加規範、流程更加便捷、資訊更加共享，為構建財政管理智慧決策支撐平臺、形成現代化的財政管理系統提供有效支撐，打造更加人性化、智慧化、高效化的財政部門以服務社會。