現金日記賬月結，只有一筆業務時只用在最後一筆業務下通欄劃紅線，不用結餘額。不是一筆的話，結出餘額，上下劃紅線。　　現金日記賬月初不用寫期初餘額，每年開始的時候才寫。　　現金日記賬用來逐日反映庫存現金的收入、付出及結餘情況的特種日記賬。現金日記賬由單位出納人員根據審核無誤的現金收、付款憑證和從銀行提現的銀付憑證逐筆進行登記的。為了確保賬簿的安全、完整，現金日記賬必須採用訂本式賬簿。現金日記賬的基本登記內容：

1、日期　　“日期”欄中填入的應為據以登記賬簿的會計憑證上的日期，現金日記賬一般依據記賬憑證登記，因此，此處日期為編制該記賬憑證的日期。不能填寫原始憑證上記載的發生或完成該經濟業務的日期，也不是實際登記該賬簿的日期。

2、憑證編號　　“憑證字號”欄中應填入據以登賬的會計憑證類型及編號。如，企業採用通用憑證格式，根據記賬憑證登記現金日記賬時，填入“記×號”；企業採用專用憑證格式，根據現金收款憑證登記現金日記賬時，填入“現收×號”。

3、摘要　　“摘要”欄簡要說明入賬的經濟業務的內容，力求簡明扼要。

4、對應科目　　“對應科目”欄應填入會計分錄中“庫存現金”科目的對應科目，用以反映庫存現金增減變化的來龍去脈。

5、借方、貸方　　“借方金額”欄、“貸方金額”欄應根據相關憑證中記錄的“庫存現金”科目的借貸方向及金額記入。

6、餘額　　“餘額”欄應根據“本行餘額=上行餘額+本行借方－本行貸方”公式計算填入。

現金日記賬是由出納人員根據經濟業務發生時間的先後順序逐日逐筆登記的賬簿，登記的依據是審核後通用記賬憑證或者專用記賬憑證的收款憑證和付款憑證。

現金日記賬應做到日清月結，每日終了結出當天餘額，並與庫存現金實有數核對，做到賬實相符。

月末應做到本月合計，計算出當月的現金收入合計、支出合計和月末餘額。在本月合計下應計算本年累計，計算從本年1月到本月末的累計收入、支出累計以及餘額。

本月合計：當一個月記賬結束後，最後一筆下方劃單紅線，下一行加蓋、“本月合計”印章，把相應的借方，貸方發生額分別加總，寫入對應的“本月合計”行內。

在每一賬頁的第一行和最後一行，蓋“承前頁”，“過次頁”印章，將當月的本頁發生額記入相應行內，承前啟後。應該不用特別標記“本年累計”，若需要，可在“本月合計”的下一行，進行“本年累計”。