其他貨幣資金是指企業除現金、銀行存款以外的其他各種貨幣資金，主要包括銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款和外埠存款等。

1.銀行匯票存款。銀行匯票是指由出票銀行簽發的，由其在見票時按照實際結算金額無條件支付給收款人或者持票人的票據。銀行匯票的出票銀行為銀行匯票的付款人。單位和個人各種款項的結算，均可使用銀行匯票。銀行匯票可以用於轉賬，填明“現金”字樣的銀行匯票也可以用於支取現金。

2.銀行本票存款。銀行本票是指銀行簽發的，承諾自己在見票時無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據。單位和個人在同一票據交換區域需要支付的各種款項，均可使用銀行本票。銀行本票可以用於轉賬，注明“現金”字樣的銀行本票可以用於支取現金。

3.信用卡存款。信用卡存款是指企業為取得信用卡而存入銀行信用卡專戶的款項。信用卡是銀行卡的一種。

4.信用證保證金存款。信用證保證金存款是指採用信用證結算方式的企業為開具信用證而存入銀行信用證保證金專戶的款項。企業向銀行申請開立信用證，應按規定向銀行提交開證申請書、信用證申請人承諾書和購銷合同。

5.存出投資款。存出投資款是指企業為購買股票、債券、基金等根據有關規定存入在證券公司指定銀行開立的投資款專戶的款項。

6.外埠存款。外埠存款是指企業為了到外地進行臨時或零星採購，而匯往採購地銀行開立採購專戶的款項。

企業籌集資金包括兩個渠道：向債權人籌資和向投資人籌資，即債權人借入資金和吸收投資人投資。主要發生以下經濟業務：向銀行借款，發行債券，發行股票，支付利息，分配現金股利。需要設置和運用以下賬戶：短期借款，長期借款，應付債券，應付利息，股本，資本公積等賬戶。

　　一、企業籌資階段的主要業務。企業籌集資金的渠道主要有兩條：1.向投資人籌集：投資人投入資金即註冊資本。可以是境內投資也可以是境外投資；投資人可以是國家、法人、自然人。接受投資的形式可以是現款，也可以是實物資產和無形資產。一般，會導致所有者權益增加，資產增加，如：實收資本增加，銀行存款增加，固定資產增加，無形資產增加等。企業接受投資者作價投入的房屋、建築物、機器設備等固定資產和無形資產，應按照投資合同或協議約定的價值確定固定資產和無形資產的價值，但投資合同或協議約定價值不公允的除外。2.向債權人借入：企業可以向銀行或其他金融機構取得各種借款，或經批准向社會發行企業債券借入資金。一般，會導致負債增加，如：短期借款增加，長期借款增加等。

　　二、需要設置和運用哪些賬戶。1.實收資本。所有者權益類賬戶，核算按照企業章程的規定，投資者投入企業的資本/股本。（1）貸方：登記企業實際收到的投資者投入的資本數；（2）借方：登記企業按法定程序報經批准減少的註冊資本數；（3）餘額：期末貸方餘額，反映企業實有的資本或股本數額。2.資本公積。所有者權益類賬戶，是企業收到投資者出資額超出其在註冊資本中所佔份額的投資，即資本溢價，以及直接計入所有者權益的利得和損失。用來核算企業取得的資本公積金。（1）貸方：登記企業取得的資本公積金數額；（2）借方：登記資本公積金的減少數額；（3）餘額：期末貸方餘額，表示企業資本公積金的實際結存數額。3.固定資產。資產類賬戶，用來核算企業固定資產的原價。（1）借方：登記不需要經過建造、安裝即可使用的固定資產增加的原始價值；（2）貸方：登記減少固定資產的原始價值；（3）餘額：期末借方餘額，反映企業期末固定資產的賬面原價。4.銀行存款。資產類賬戶，用來核算企業存入銀行或其他金融機構的各種存款。（1）借方：登記投資人貨幣資金投資或存入的款項；（2）貸方：登記提取或支出的存款；（3）餘額：期末借方餘額，表示企業存在銀行或其他金融機構的款項。5.短期借款。

　　負債類賬戶，用來核算企業向銀行或其他金融機構等借入的期限在1年以下（含1年）的各種借款。（1）貸方：登記企業借入的各種短期借款；（2）借方：登記歸還的短期借款；（3）餘額”期末貸方餘額，表示期末尚未歸還的短期借款的本金。6.長期借款。負債類賬戶，用來核算企業借入的期限在1年以上（不含1年）的各種借款。（1）貸方：登記企業借入的各種長期借款數（包括本金和利息）；（2）借方：登記各種長期借款歸還數；（3）餘額：期末貸方餘額，表示企業尚未歸還的長期借款本金和利息數。主要經濟業務的核算會計分錄如下：

　　1.借：銀行存款 XXXX

　　貸：實收資本 XXXX

　　2.借：固定資產 XXXX

　　貸：實收資本 XXXX

　　3.借：無形資產 XXXX

　　貸：實收資本 XXXX

　　4.借：銀行存款 XXXX

　　貸：短期借款 XXXX

　　5.借：銀行存款 XXXX

　　貸：長期借款 XXXX